《税法》练习题（含解析）.28.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合车购税征收管理规定的有（）。 A.车辆购置税实行一车一申报制度。 B.车辆购置税的征税环节为购买环节。 C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。 D.车购税的纳税期限为60日内。 【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合车购税征收管理的规定。 2、下列项目中，属于代理注销税务登记的主要内容有（）。 A.代理注销税务登记申请 B.代理填报《注销税务登记申请审批表》 C.代理领取有关批件 D.将《税务登记证》交回主管税务机关审验核销 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 3、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 4、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 5、根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税 【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。 6、下列项目中，不符合营业税法规定的有（）。 A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税 B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税 C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税 D.个人及购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 【答案】ACD 【解析】A选项应该是分别核算，未分别核算的由主管税务机关核定销售货物的销售额和不动产的营业额；C选项应该是按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税；D选项应该是免征营业税。 7、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 8、下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有（）。 A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。 B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。 D.批准延期内免予加收滞纳金。 【答案】AD 【解析】B选项不是局长批准；C选项同一笔税款不得滚动审批。 9、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B 【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。 10、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物不征收教育费附加 D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】ABD 【解析】C选项应该是对进口产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税，不退还已经征收的教育费附加。 11、下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规定的是（）。 A.独立矿山收购未税矿产品，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. B.联合企业收购未税矿产品的单位，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 D.其他收