《税法》练习题（含解析）.22.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于进行国际避税的主要方法有（）。 A.利用税境差异避税 B.不正常借款避税 C.利用转让定价避税 D.采取人员流动避税 【答案】ABCD 【解析】不是的主要方法有10种，除了上述4种以外，还有通过资金或货物流动避税、选择有利的企业组织形式避税、不合理保留利润避税、运用国际重复征税的免除方法避税、利用避税地避税、利用税收优惠避税。 2、下列项目中，符合个人所得税按次征税的所得项目有（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.对企事业单位的承租经营所得 【答案】BC 【解析】A选项应该是按月征税；D选项应该是按年征税。 3、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 4、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 5、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 6、下列项目中，符合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（）。 A.个人入境的当日按1天计算其在华实际逗留天数 B.个人离境的当日按半天计算其在华实际逗留天数 C.个人入境的当日按1天计算其在华实际工作天数天数 D.个人离境的当日按半天计算其在华实际工作天数天数 【答案】AD 【解析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按1天计算。 7、下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有（）。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。 B.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定。 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚。 【答案】ABD 【解析】C选项应该是税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定。 8、下列项目中，属于按照定额税率计征印花税的有（）。 A.卫生许可证 B.税务登记证 C.土地使用证 D.专利证 【答案】CD 【解析】AB选项不属于印花税税目权利许可证照的范围。 9、某纳税人2007年1月1日购置小汽车1辆，一直到2010年12月31日都未缴车船税。假设当地政府规定小汽车的年税额为480元。则保险机构2011年代补缴车船税为（）。 A.1920元 B.960元 C.1440元 D.480元 【答案】C 【解析】购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12=1×480×48÷12=1920（元）,购置年度以后欠缴税款＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－车辆登记年度－1）=1×480×（2011－2007－1）=1440（元） 10、王某2012年3月1日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差10个月。单位支付其一次性补贴150000元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为（）。 A.52420元 B.1870元 C.18700元 D.0元 【答案】C 【解析】提前退休取得的一次性补贴应该按工资薪金缴纳个人所得税。月应纳税所得额=（150000÷10）－3500=11500（元）10个月应纳个人所得税=（11500×25%－1005）×10=18700（元） 11、下列项目中，不符合资源税纳税人和扣缴义务人规定的是（）。 A.在我国管辖海域开采应税矿产品的单位 B.纳税人中的其他单位包括外商、外企外籍人员 C.收购未税矿产品的其他单位不包括个体户 D.收购未税矿产品的扣缴义务人不包括自然人个人 【答案】C 【解析