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《税法》练习题（含解析）. 1、辅导期内预缴增值税的比例是（）。 A.5% B.10% C.3% D.1% 【答案】C 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 2、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 3、进口货物向货物进境地海关申报的期限是（）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起24小时内向货物进境地海关申报 B.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内向货物进境地海关申报 C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内向货物进境地海关申报 D.进口货物自运输工具申报进境之日起1个工作日内向货物进境地海关申报 【答案】B 【解析】根据海关法的规定B选项是正确的。 4、辅导期内预缴增值税的比例是（）。 A.5% B.10% C.3% D.1% 【答案】C 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 5、下列项目中，属于城建税纳税人的有（）。 A.社会团体 B.事业单位 C.个人 D.“三资”企业 【答案】ABCD 【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。 6、某纳税人2007年1月1日购置小汽车1辆，一直到2010年12月31日都未缴车船税。假设当地政府规定小汽车的年税额为480元。则保险机构2011年代补缴车船税为（）。 A.1920元 B.960元 C.1440元 D.480元 【答案】C 【解析】购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12=1×480×48÷12=1920（元）,购置年度以后欠缴税款＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－车辆登记年度－1）=1×480×（2011－2007－1）=1440（元） 7、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 8、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 9、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 10、个人取得个人股票期权所得的过程中，应该按照工资薪金所得征税的是（）。 A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 C.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额 D.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权 【答案】C 【解析】A选项属于利息、股息、红利所得；B选项属于财产转让所得；D选项一般不作为应税所得征税。 11、下列项目中，符合营业税减免税规定的是（）。 A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税 B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税 C.在北京从事离岸服务外包业务取得的收入应该缴纳营业税 D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，ACD选项均为不征收营业税的行为。 12、下列项目中，适用于按最低计税价格征收车购税的有（）。 A.电车公