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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，属于做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。 A.存在其他合理性问题的具体行政行为。 B.行政奖励 C.行政赔偿。 D.行使自由裁量权做出的具体行政行为， 【答案】ABCD 【解析】上述情况均符合规定。 2、下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规定的是（）。 A.独立矿山收购未税矿产品，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. B.联合企业收购未税矿产品的单位，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 D.其他收购单位收购的未税矿产品，按对方单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 【答案】C 【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 3、发生纳税争议时，其向原征税海关的上一级海关书面申请复议的期限是（）。 A.自海关填发税款缴款书之日起10日内 B.自海关填发税款缴款书之日起15日内 C.自海关填发税款缴款书之日起30日内 D.自海关填发税款缴款书之日起60日内 【答案】C 【解析】根据海关法的规定C选项是正确的。 4、下列项目中，属于税收形式特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】ABD 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性、固定性。 5、下列项目中，属于暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。 A.重复认证 B.无法认证 C.密文不符 D.列为失控专用发票 【答案】ACD 【解析】B选项属于不得作为增值税进项税额的抵扣凭证；暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的还有认证不符。 6、下列项目中，符合耕地占用税中耕地范围的有（）。 A.占用之前五年内属于耕地或农用土地范围的 B.占用鱼塘和滩涂建房的用地 C.果园 D.茶园 【答案】CD 【解析】A选项应该是占用之前三年内属于耕地或农用土地范围的；B选项不应该包括滩涂，滩涂是否征收耕地占用税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。 7、下列项目中，不得作为定案依据的证据材料有（）。 A.不能正确表达意志的证人提供的证言。 B.无法辨明真伪的证据材料。 C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料。 D.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料。 【答案】ABCD 【解析】除了上述以外，还包括违反法定程序收集的证据材料；无正当事由超出举证期限提供的证据材料；无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；不具备合法性、真实性的其他证据材料。 8、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 9、下列项目中，属于纳税人的权利有（）。 A.索取有关税收凭证的权利。 B.依法要求听证的权利； C.税收法律救济权； D.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权； 【答案】ABCD 【解析】除了上述权利外，还包括知情权；保密权；税收监督权；纳税申报方式选择权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；申请退还多缴税款权；依法享受税收优惠权；委托税务代理权；陈述与申辩权。 10、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 11、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 12、下列项目中，不符合土地使用税减免税政策的有（）。 A.农副加工属于农业范围，所以其用地可以免征土地使用税 B.免