小微企业财务报表分析与交叉检验课件.pptVIP

* （四）收入与成本费用数据的还原 1.主营业务收入主要还原方法：主要是运用投入产出关系，查验原材料入库单以确定投入要素量，查验银行对账单以确定资金往来结算情况，查验机器设备等生产经营能力以确定产能储备，查验产品出库单以确定产出的实际情况，根据纳税金额倒算销售收入，查验水费、电费以确定投入要素量。 一般来说。企业的进出库记录是真实的，有经验的信贷员能够通过原材料和产成品的进出库记录来推算销售收入和利润。这是因为，如果连进出库记录都是造假的，企业主就不知道自己的资产情况了，“连自己都给骗了”。 第一百二十六页，共一百八十一页。 * 2.主营业务成本主要还原方法：信贷员要能了解该行业的生产工艺流程，对主要的成本定额要心中有数，要明细列出主要的成本是哪些项目、数量、金额，等等。 3.主要费用还原方法：按照行业标杆指标进行合理估算。 4.所得税主要还原方法：查验纳税凭证。 5.净利润主要还原方法：通过纳税凭证倒算企业利润，通过行业标杆值合理估算。 第一百二十七页，共一百八十一页。 * （一）现金流量预测的目的 （二）影响借款人未来现金流量的因素 1、内部经营管理 2、外部因素 （三）现金流量的预测方法 1、根据历史数据，得出影响借款人前期现金流量的因素 （1）定量分析 （2）定性分析 * 4.2.3 现金流量的预测 第九十四页，共一百八十一页。 * 2、分析影响借款人前期现金流量的因素，确