现金出纳业务核算演练1.pptVIP

工作任务一 库存现金核算 【操作技能】 【应用项目】杭州恒申有限责任公司（增值税一般纳税人），注册资金1000万元，经营金属产品的开发、生产和销售，开户银行是中国建设银行杭州市羊坝头支行，基本账户账号33011809032591，2009年3月的有关业务 如下： 工作任务一 库存现金核算 经济业务1： 2009年3月1日，出纳人员李晓收到王一岚交回的差旅费余款523.50元。 任务分析： 员工交回差旅费余款，“库存现金”增加记借方，“其他应收款”减少记贷方。 工作任务一 库存现金核算 操作流程： 1．清点现金。出纳人员李晓对交回的差旅费余款进行审核，当场清点现金数量，并检查货币的真伪性。 2．填制收款收据。出纳人员李晓根据实收现金填写现金收款收据。 工作任务一 库存现金核算 3．编制记账凭证。出纳人员李晓根据收款收据的记账联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 4．登记账簿。出纳与会计人员根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账、其他应收款明细账。 工作任务一 库存现金核算 经济业务2： 2009年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。 任务分析： 员工预借差旅费，“其他应收款”增加记借方，“库