现金流量管理相关知识简介.pptVIP

（五）利用四表对现金流量进行预算管理 预计“三表” 现金流量分类原理 现金流量信息的：“直接法”与“间接法” 直 接 法 利用分类账（企业中交易的记录）中现金流动的情况； 好处在于，可以时刻掌握先进的流动情况 间 接 法 利用损益表计算得出的净利润，对损益表及资产负债表中的调整项目进行处理； 好处在于对过去的会计体系改变较小。 这是真正向“重视现金流量”的经营思路转变 这样无法从过去的重视“损益”的经营思路中摆脱 (五)利用四表对现金流量进行预算管理(续) 现金流量分析 必须解决的问题 公司未来产生正净现金流量的能力； 公司偿还债务和派发股利的能力； 造成净利润和净现金流量差异的原因； 现金和非现金投资、筹资活动对公司财务状况的影响。 比较分析 横向—— 纵向——产生只含百分比的“共同尺度财务报表” 基期比较 增长率比较 趋势比较 比率分析 流动性和偿债能力：反映企业偿债能力 现金偿还债务能力比率= ×100%≥40% 现金支付股利能力比率= ×100%≥100% 现金偿还总负债能力比率= ×100%≥20% 现金支付利息能力比率= ×100%≥ CF