省级通信企业如何进行全面预算治理的思考.docxVIP

PAGE PAGE 1 省级通信企业如何进行全面预算治理的思考 省级通信企业如何进行全面预算治理的思索 引言 近年来，随着通信行业网络更新换代加速，响应国家提速降费号召，取消长途漫游、流量漫游费，移动资费进一步下降，通信产品同质化，再加上互联网企业创新应用层出不穷，替代产品不断涌现，通信行业运营商竞争加剧、盈利能力和盈利水平受到不利影响。为了实现可持续进展，适应日趋激烈的市场竞争，许多通信企业引入全面预算治理体系，不断完善公司治理结构。全面预算治理要求全员参加、业务范围全面覆盖、治理流程全程跟踪，这说明预算治理不仅仅是财务部门的事情，企业全部部门均应主动参加，全部员工均应树立预算理念和本钱效益意识。全面预算治理贯穿于企业打算、实施、操纵、协调、评价和激励整个过程，是全方位的预算治理体系，对企业实现长远进展战略、增添盈利能力、优化资源配置起到重要的作用。然而，由于企业在进行预算治理过程中未严格遵循战略导向、过程操纵、融合性、平衡治理及权变性原则，导致日常经营与预算目标相比出现较大偏差。2 省级通信企业全面预算治理的现状及缘由分析2.1 存在的主要问题2.1.1 预算目标不合理预算编制作为全面预算治理體系中的重要环节，是事前、事中操纵的根据。在预算编制过程中，省级通信企业在上级下达目标基础上，根据自上而下预算编制方式分解预算目标，存在任务层层加码，资源层层截留的问题，导致预算目标的形成上下缺乏充分沟通、预算目标不能被广泛接受、预算目标不合理〔过高或者过低〕、预算操纵目标执行出现较大偏差、预算考核结果不公。省级公司预算模型中常常选取收入、利润等指标与行业先进水平进行对标，设置统一改善幅度来确定目标，规则虽然统一，但由于实行权威式预算方式，下级单位只能被动接受目标，一旦预算目标未达成，下级单位可能不从自身查找缘由，而是归咎于预算目标下达不合理。2.1.2 责权利不统一，资源配置效率低下省级公司各专业治理部门，从本专业角度出发，争取更多资源，根据条状治理，将资费安排给下级各预算责任主体，下级各预算责任主体依据各专业治理部门安排的资源进行汇总形成自身的预算目标。省级公司专业治理部门把握着资源安排权力，却对资源使用效益不负责任，导致预算责任主体责权利不统一；由于下级各预算责任主体对各项资源的自主配置权力弱化，对各项资源的调配受制于上级专业治理部门，导致资源配置效率低下，这种资源配置方式不能发挥经营主体的主观能动性，不能将有限的资源发挥最大的效益。2.1.3 重预算编制，轻预算执行年度预算批准后，遇到外部环境发生重大改变，预算编制的前提、基础发生重大改变时，未准时进行预算调整，导致预算执行出现较大偏差。全面预算编制工作从启动到预算目标的达成经受时间长、涉及面广、需经过多轮沟通，预算目标确定效率低。预算编制工作占用了预算治理人员大量时间和精力，预算目标下达之后，反而将所编制的预算束之高阁，对预算的执行缺乏有效的过程管控和跟踪分析，导致预算执行偏离目标。另外，年度预算批准后，遇到国家、行业重大政策调整，如通信行业提速降费、长途漫游取消、流量漫游取消等重大资费政策调整，要准时评估对预算目标影响并适时进行预算目标调整，否则，年度目标一旦不能完成，将会把责任归咎于外部政策改变影响。2.1.4 预算治理缺乏信息系统支撑目前，省级通信实施全面预算治理的信息系统支撑方面存在明显缺乏，已不能适应预算治理各环节要求，导致预算治理效率低下。如预算编制环节，大量数据通过手工进行汇总，简单出现错误；在审核过程中，发觉上报数据错误，通过线下反馈、修改重新上报、再次汇总等，编制效率低。假如实现信息化系统支撑，通过线上进行上报，系统自动汇总，通过系统设置审核规则，审核结果或意见直接在线上进行反馈将大大提高预算编制的效率。同样，在预算执行、预算考评环节信息化系统支撑特别重要。在预算执行环节，预算损益预报、预算执行差异分析等靠手工统计、收集数据，导致预警分析、监控发觉问题滞后，对治理层决策支撑缺乏。在预算考评环节，可通过系统设置实现KPI指标自动计算，数据自动推送，实现本地网多维度KPI对标可视化。2.2 产生上述问题的主客观缘由我国省级通信企业虽然建立了全面预算治理体系，但仍旧存在上述问题，究其缘由主要有：一是，预算目标与战略规划和经营目标不一致，长期目标与短期目标未能兼顾，预算编制的方法不科学、模型选择不当等缘由导致预算编制出现问题，上下级之间存在互相博弈现象；二是，全面预算治理制度不健全，缺乏有效的授权操纵制度，预算分解未根据预算责任主体权、责、利相匹配的原则进行，导致预算责任不明确；三是，未建立、未严格执行预算治理全过程闭环管控机制，导致日常经营偏离预算目标；四是，未充分利用现代信息技术，建立贯穿业务、财务一体化的信