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㈠银行存款的序时核算 1、设置“银行存款日记账”。 2、“银行存款日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 3、定期与银行核对账目。 第三十一页，共六十九页。 ㈡银行存款的总分类核算 银行存款 ＋ － 银行存款 的结余数 第三十二页，共六十九页。 1、企业将款项存入银行或其他金融机构时借：银行存款 贷：现金等有关科目 （举例说明）2、提取和支出存款时借：现金等有关科目 贷：银行存款 （举例说明） 第三十三页，共六十九页。 [例9]企业销售产品一批，货款5,000元增值税850元，价税款已收到转账支票一张，当日已送存银行进账。借：银行存款 5,850 贷：主营业务收入 5,000 应交税金——应交增值税（销项税额） 850[例10]企业购进原材料一批，买价80,000元，增值税13,600元，价税款以转账支票付仡，材料已验收入库。（该企业材料按实际价格核算）借：原材料 80,000 应交税金——应交增值税（进项税额）13,600 贷：银行存款 93,600 第三十四页，共六十九页。 [例11]企业开出现金支票从银行提回现金88,000元，以备发放职工工资。借：现金 88,000 贷：银行存款 88,000[例12]企业接开户银行通知，本季度代扣电话费8,000元。借：管理费用 8,000 贷：银行存款 8,000 第三十五页，共六十九页。 ㈢银行存款清查的核算 清查的基本方法：企业的银行存款日记账与银行的对账单首先核对同一时期的余额，如果不一致，就逐笔进行核对。其原因除双方或一方记账错误外，还可能存在未达账项的影响。 为了消除未达账项对企业银行存款清查的影响，企业应编制“银行存款余额调节表”。 第三十六页，共六十九页。 三、银行结算方式的种类及其账务处理 根据中国人民银行有关支付结算办法规定，除了现金适用范围内的收付业务可以采用现金结算外，企业发生的货币资金收付业务都必须通过银行办理结算 。 第三十七页，共六十九页。 支票结算 银行本票结算  同城结算方式 委托收款结算 商业汇票结算 银行结算方式 信用卡结算 信用证结算   银行汇票结算  异地结算方式 汇兑结算 托收承付结算 第三十八页，共六十九页。 ㈠支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证借：银行存款 贷：主营业务收入等有关科目 付款单位根据汇款回单编制付款凭证 借：物资采购等有关科目