问询函监管影响审计收费的作用机制研究.docx

一、引言 问询是证券交易所进行监管的重要手段,这对于尚处于转轨期的我国证券市场而言尤为关键。从我国证券市场现状来看,由于监管资源紧张,建立符合国情的资本市场监管体系的需要就变得十分迫切。而在我国逐步推进监管体系由直接监管向信息披露监管转型的情境下,尽管信息披露监管遵循自愿性原则,但作为监管主体的证券交易所仍会对信息披露违规的行为进行查处,以最大限 度地保护投资者利益。因此,问询函制度作为证券交易所实施一线监管的主要途径之一,对上市公司信息披露中所存在的问题及时予以关注与监督,是对上市公司信息披露机制的重要补充,也是预 防性监管的重要手段。把监管重点放在对违法违规行为的事前监督上,是更加符合资本