财务理论研究范式.pptVIP

*  对任何理论而言, 共同遵守的研究范式是这门学科走向成熟的保证, 同时, 也是学科趋于成熟的重要表现。 范式是科学研究的纲领，有了范式, 才能产生同一学术领域中的研究同行,才能够在一个被广泛认可的基础上展开研讨，所有这一切都是学术进步的基本保证。 财务理论研究范式 “范式概念”(Paradigm)是美国科学哲学家托马斯·库恩(Thomas S. Kuhn)在《科学革命的结构》中提出的。 范式具有实用主义的倾向，它保证了在一个特定的历史时期内某些问题具有特定的解，赋予围绕这些问题而展开的研究以研究价值。因此，它具有收敛型思维的特点。 范式通过一个具体的科学理论为范例，表示一个科学发展阶段的模式，如亚里士多德的物理学之于古代科学，托勒密天文学之于中世纪科学，伽利略的动力学之于近代科学的初级阶段，微粒光学之于近代科学的发达时期，爱因斯坦的相对论之于当代科学。 因此，范式实质上就是某一个历史时期为大部分共同体成员所广泛承认的问题、方向、方法、手段、过程、标准等等。 库恩认为, 只有在范式的规范约束与指引下, 同一个领域中的研究者的研究行为方能有所依附, 彼此争议，研讨方能高效地进行。遵守科学的范式, 意味着每一学者必须认可并尊重前面学者所做出的学术成就, 并在前面学者们研究工作的基础上进行自身的研究。在很多情况下, 科学地继承往往比科学地创新更加有利于学术的发展。因为没有完整的准确的继承, 创新只能是对学术的破坏。　 研究范式只是一个理论假设，它是根据经验事实提出。在经济全球化的推动下，各种文明文化不断碰撞融合，人们的多元观念不断加强，能被普遍接受的原则、标准等不断减少的。我们或许因此进入的是无范式的时代。 反传统、反规则特定时期是被鼓励的，因为它可能体现出某种创新。当今正处在由一个范式向另一个范式转变的时期：“范式革命”。 从历史上来看， “范式革命”一般也是在过渡期才被推崇。一旦范式稳固下来，人们往往就趋于保守、不宽容。  研究范式的特点： （1）范式具有一定公认性； （2）范式是一个由基本定律、理论、应用等构成的一个整体，它的存在给研究者提供了一个研究纲领； （3）范式为科学研究提供了可模仿的成功的先例。 可以看出，范式归根到底是一种理论体系，范式的突破必然导致科学革命。 对我国财务理论研究而言，科学的财务理论研究范式的确立依赖于两个问题的解决 1）如何对待西方现代财务理论? 2）我们有否可能创造出独具我国特色的财务理论? 在对待西方现代财务理论、财务学说、财务模型等问题上，存在着一种很有代表性的认识，即西方学界所取得的学术研究成果是依赖于西方发达国家——主要是美国的经济环境背景甚至文化特色，与我国差距甚大。因此，西方现代财务理论不适合于我国国情。 这种认识或多或少阻碍了我国理论界的借鉴与学习能力，在中国特色理论范式有待建立的时候，理论研究建树很少。 大家知道，现代财务理论、模型大多是在一些极为严格的假设前提下推导、证明出来的，旨在对各种财务现象及其相互之间的相关性进行抽象地分析, 并以此达到解释现实、预测现实的学术研究目标。 但必须说明，能够解释现实和预测现实与直接地将纯粹的学说和模型运用于理财实践并非完全是一回事。理财人员在运用财务理论作为其理财活动指南的时候, 理论、经验甚至对客观情形的敏锐感觉的综合作用才是其取得成功的关键。在理论应用与客观情形之间进行行为调整的能力是一个高水平管理人员必备的素质，完全地、死板地依赖于财务理论来优化企业的财务管理状况是不可能的。 传统财务理论的研究范式是承袭主流经济学的“理性选择范式”。该范式是从亚当.斯密的一个基本假设——“经济人假设”继承而来。 理性财务范式的基本范式构件包括： （1）把理性的个体作为财务研究与分析的基本单位和根本出发点。 （2）理性个体的财务选择和财务行为动机是实现收益最大化。 （3）制度因素、文化因素是既定的，是解释财务行为的外生变量，对所有企业的影响均质。 （4）企业及其利益相关者是自我利益最大化者，对整个企业财务状态的基本判断是冲突的。 这些基本的范式构件使理性选择范式具有鲜明特点和解释优势。表现在： 理性范式在确立财务基本假设时采用了“剃头式”的做法，把“多余”的问题