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* * 第一部分 基础篇 财务培训 企业的机理 价值运动 会计报表 杜邦评价模型 常用银行结算方式 增值税及价格的组成 * * 发挥作用 企业或行业对不同的人有不同的意义。但是，我们都同意一点：我们依赖于企业，企业也依赖于我们。我们要来发挥自己的作用。 企业是怎样运作的，我们怎样发现改进的潜能，并加以发掘。 这次短暂的培训旨在给您提供基础性理解的捷径和灵感。 财务培训 * * 企业的机理 不同的利益方出于不同的原因而保持相互的关系。但这并不意味着 他们不能对创造价值的方式抱有相同的看法。 经营时钟 财务培训 * * 简单的模型 道理是这样的： 你用钱买设备、材料和 部件或技术... 人员和设备用来增加价 值，然后 …将制成品卖给顾客。 你换取了钱… …你又用钱买设备、材 料，等等... 企业：一条增值链 财务培训 * * 作为价值尺度的货币 公司财务 目的是运用单一的流通工具： 货币， 以严格的数学方式记录所有交易和转换。 财务培训 * * 流入和流出的价值 财务培训 ( 注释） * * 成本的类别 出于现实原因，成本被归入不同的类别： 跟产品或劳务直接相关的成本（主要是材料和劳动）被称作 直接成本，或是更为普遍的称为销货成本或销售服务成本。 除此之外，还有一些更为一般化的成本，被称作费用或间接 成本。这包括销售及管理费用。开发费用和折旧也包括在内， 为了讲述的方便，在后面的实例中，我们将它记为独立的项目。 管理间接费用（一般费用）和折旧可以看作共同成本。 通过这些，我们可以通过一个简单而十分准确的方法来描述企业 经营：损益表 财务培训 * * 损益表 损益表 （单位：百万） 销售收入 100 销货成本 50 毛 利 50 管理间接费用 35 开发 5 折旧 5 总共同成本 45 营业利润 5 财务培训 价值运动 * * 钱在哪里？ （内容说明） 如果你对企业游戏拍一张快照，就会发现你可以确定任何时点价值（钱）的去向。 下面的图能说明很多问题。 财务培训 * * 钱在哪里？ 财务培训 钱的各种分布实际上就是所谓的 资产。 资产是指：企业拥有或控制的、预期会给企业带来 经济利益的资源。它们经常按照资产流动性的强弱 来分类。 * * 流动资产： 在外圈是所谓的 流动资产： 库存（存货及在制品） 速动资产：持有的现金和顾客的欠款（应收帐款） 固定资产： 在内圈你会找到 固定资产： 土地和房屋（不动产）的价值 机器和其他设备（厂房和设备）的价值 总资产： 公司的总资产是维持经营的一切必要资源的总和。 你可以在公司财务报告的资产负债表的左边找到 总资产 资产负债表（左边） （单位：百万） 资产 现金及现金等价物 10 应收帐款 10 材料及部件 4 在制品 6 产成品 10 流动资产合计 40 厂房和设备 20 不动产 40 固定资产合计 60 资产总计 100 财务培训 钱在哪里？ （资产分布图） * * 钱是谁的？ 生产经营中用的钱到底来自哪里？钱是谁的？ 有两大来源： 所有者的钱：股东在公司形成时投入公司的资本，再加 上公司多年经营赚来的，仍留在经营流程中的钱。它们 称为 所有者权益。 借来的钱：这些钱实际上归银行或其他债权人所有。包 括欠供应商的钱、银行贷款等。它们称为 负债。 财务培训 * * 资产负债表 财务培训 企业的资金来源于 权益 或 负债。企业的资金表现为各种 资产。 它们分列于资产负债表的右边和左边。 资产 现金及现金等价物 + 10 应收帐款 + 10 材料及部件 + 4 在制品 +