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财务知识的培训 培训目录 解读财务报表 理解基本的财务比率 实际工作中的财务知识 财务制度的讲解 会计的概念和起源 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作 起源：结绳计事、刻石计数，随着生产活动的发展，社会经济的进步，生产力的不断提高，会计的核算内容、核算方法得到了巨大的发展 如何读懂会计语言 会计报表的基本结构 会计报表的钩稽关系 会计报表的使用 资产负债表：资产=负债+所有者权益 利润表：收入-成本（费用）=利润 利润分配表  直接法 间接法 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 现金流入小计： 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及职工支付的现金 支付的各项税费 现金流出小计： 经营活动产生的现金净流量 投资活动产生的现金净流量 筹资活动产生的现金净流量 现金及现金等价物增加额 净利润 加：计提的坏帐准备 固定资产折旧 无形资产摊销 待摊费用摊销 预提费用 处置固定、无形资产损失 存货减少 经营性应收减少与应付增加 经营活动产生的现金净流量 现金流量表 关于报表的一些解释 财务报表分为资产负债表、损益表和现金流量表，前两者为月报，后者为年报。 损益表中的期间费用分为销售费用、管理费用、财务费用。利润来源有产品销售利润、其他业务利润、营业外收入。 所得税率一般为33%，利润总额经过纳税调整后的应纳税所得额*33%可算出所得税，利润总额减所得税等于利润总额。 净利润率=净利润/销售收入*100%，若此指标达到4%，则算为较好。 销售费用一般控制在销售收入的10%以内较为合理，财务费用与净利润相比，比较利息支付倍数，可权衡企业的支付能力和承受能力。 损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费用率、利润额等。 税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税，是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售小气车一台，售价为88万，在报表中填写88/1.17=75.21万元。 资产负债表 资产总额=负债+所有者权益 资产总额=流动资产+长期资产+固定资产+无形资产和递延资产 负债合计=流动负债+长期负债 流动比率=流动负债/流动资产 利润表 收入-费用=净利润 利润分配表 净利润 减：已分配利润 未分配利润 现金流量表（直接法） 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 现金流量表（间接法） 净利润 加：不涉及现金的收入及费用 经营活动产生的现金流量净额 资产负债表 实收资本 资产=负债+所有者权益 资本公积 盈余公积 未分配利润 货币资金期初期末净增加额 报表间的沟稽关系 解读资产负债表——基本的财务比率 变现能力比率：是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的能力（体现短期偿债能力）。 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息 资产负债率=负债总额/资产总额 利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息费用 解读资产负债表——基本的财务比率 资产管理比率：是用来衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率，又称运比率。 营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数 存货周转天数=360/（销售成本/平均存货） 应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应收帐款 解读利润表——盈利能力指标 盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。 资产报酬率=净利润/资产平均占用额 净资产报酬率=净利润/净资产 销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入 销售净利率=净利润/主营业务收入 每股收益=净利润/股本 市盈率=普通股每股市价/每股收益 杜邦分析图 股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益 净利润 销售收入 销售收入 总资产 总资产 股东权益 × × 销售利润率 总资产周转率 产权比率 净利润 销售成本 销售成本 存货 × 存货 总资产 × 成本利润率 存货周转率 存货比重 资产结构 分析 权益结构 分析 实际执行中的一些财务知识 一、