2023年中级审计师（二科合一）考试考前冲刺试卷及讲析.docVIP

2023年中级审计师（二科合一）考试考前冲刺试卷及讲析 1.一般来说，如果影响小微企业贷款违约率指标的随机因素非常多，即每个因素所起的作用相对有限，各个因素之间又近乎独立，则小微企业贷款违约率指标可以近似看作服从（ ）。 A.?正态分布 B.?二项分布 C.?0-1分布 D.?泊松分布 【答案】:?A 【解析】: 在风险计量的理论研究和实际应用中，正态分布起着特别重要的作用。实际中遇到的许多随机现象都服从或近似地服从正态分布。例如，可以用正态分布来描述股票（或资产组合）每日收益率的分布。一般来说，如果影响某一数量指标的随机因素非常多，而每个因素所起的作用相对不太大，各个因素之间近乎独立，则这个指标可以近似看作服从正态分布。 2.下列说法正确的是（ ）。 A.?累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均比较保守 B.?累计总敞口头寸法比较保守，净总敞口头寸法较为激进 C.?累计总敞口头寸法较为激进，净总敞口头寸法比较保守 D.?累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均较为激进 【答案】:?B 【解析】: 累计总敞口头寸法认为，不论多头还是空头，都属于银行的敞口头寸，都应被纳入总敞口头寸的计量范围，因此，这种计量方法比较保守；净总敞口头寸法主要考虑不同货币汇率波动的相关性，认为多头与空头存在对冲效应，因此，这种计量方法较为激进。 3.权威信用评级机构将一家受金融危机影响的AAA级企业改评为AA级，则表明与该企业发生业务往来的商业银行所面临的（ ）增加。 A.?声誉风险 B.?操作风险 C.?信用风险 D.?法律风险 【答案】:?C 【解析】: 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。该企业的评级下降会使与该企业发生业务往来的商业银行所面临的信用风险增加。 4.哪些方面可以分析主要业务的操作风险点及其控制措施？（ ） A.?柜面业务 B.?法人信贷业务 C.?个人信贷业务 D.?资金业务 E.?代理业务 【答案】:?A|B|C|D|E 【解析】: 操作风险管理关系到商业银行的每个业务和岗位，不论业务条线还是管理部门，都负有管理操作风险的责任。根据我国商业银行目前的业务种类和运营方式，可以从最普遍的柜面业务、法人信贷业务、个人信贷业务、资金业务和代理业务五个方面来分析操作风险点及其控制措施。 5.巴塞尔委员会在《有效银行监管核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查并达到一些目的。关于《有效银行监管核心原则》要求达到的目的，下列说法正确的有（ ）。 A.?评价管理层的能力 B.?评价商业银行各项风险管理制度 C.?评估其从商业银行收到报告的精确性 D.?评价商业银行总体经营情况 E.?商业银行遵守有关合规经营的情况 【答案】:?A|B|C|D|E 【解析】: 《有效银行监管核心原则》要求达到的目的，除ABCDE五项外，还包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；③其他历次监管中发现的问题。 6.2008年中国四川地区由于地震造成光缆断裂，使多家商业银行的通信和业务受到影响。这体现的是（ ）引发的风险。 A.?监管规定 B.?自然灾害 C.?业务外包 D.?恐怖威胁 【答案】:?B 【解析】: 商业银行的外部事件风险包括：外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。其中，自然灾害风险是指由于自然因素造成商业银行的财产损失的风险，包括火灾、洪水、地震等。 7.商业银行有效管理和控制风险的两大外部保障是（ ）。 A.?市场约束 B.?市场准入 C.?信息披露制度 D.?监管部门监督检查 E.?风险处置纠正 【答案】:?A|D 【解析】: 监管部门监督检查与市场约束共同构成商业银行有效管理和控制风险的外部保障。BE两项属于银行监管的主要方式；C项属于市场约束机制的组成部分。 8.公允价值为交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值，其计量方式包括（ ）。 A.?直接使用可获得的市场价格 B.?直接使用历史价值 C.?直接使用名义价值 D.?采用估值技术估值 E.?直接使用账面价值 【答案】:?A|D 【解析】: 公允价值是指在计量日市场参与者之间的有序交易中，出售一项金融资产时所能收到或转移一项金融负债时将会支付的价格。公允价值计量以市场交易价格为基础，如不存在主市场或最有利市场中有序交易的报价，应采用合理的估值技术。 9.商业银行保持合理的资产负债分布结构有助于降低流动性风险，下列做法恰当的有（ ）。 A.?制定适当的债务组合，与主要资金提供者建立稳健持久的关系 B.?适度分散客户种类和资金到期日 C.?关注贷款对象、时间跨度、还款周期等要素的分布结构