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2023年中级审计师（二科合一）考试模拟试卷含答案 1.风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的（ ）。 A.?哲学 B.?公司治理原则 C.?内部控制体系 D.?风险管理理念 E.?价值观 【答案】:?A|D|E 【解析】: 风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。 2.（ ）方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。 A.?原始损失数据 B.?诱因与控制措施 C.?关键风险指标 D.?资本情况 【答案】:?A 【解析】: 操作风险报告的内容包括风险状况、重大操作风险事件、损失事件、诱因与控制措施、关键风险指标、资本情况六个部分。 3.盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要包括（ ）。 A.?净资产收益率 B.?销售毛利率 C.?总资产周转率 D.?资产净利率 E.?资产负债率 【答案】:?A|B|D 【解析】: 盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要包括：①销售毛利率；②销售净利率；③资产净利率；④净资产收益率；⑤总资产收益率。C项属于效率比率，体现管理层管理和控制资产的能力；E项属于杠杆比率，衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，判断企业的偿债资格和能力。 4.关于市值重估，下列说法正确的是（ ）。 A.?商业银行应当对交易账簿头寸按市值每月至少重估一次价值 B.?商业银行必须尽可能按照模型确定的价值计值 C.?商业银行进行市值重估的方法有盯市和盯模 D.?盯市是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值 【答案】:?C 【解析】: A项，商业银行应当对交易账簿头寸按市值每日至少重估一次价值。B项，商业银行在进行市值重估时通常采用两种方法：①盯市，商业银行必须尽可能按照市场价格计值；②盯模，当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。D项，盯模是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。 5.下列哪些属于市场风险的计量方法？（ ） A.?外汇敞口分析 B.?久期分析 C.?缺口分析 D.?敏感性分析 E.?权重法 【答案】:?A|B|C|D 【解析】: 市场风险计量方法包括但不限于：①缺口分析；②久期分析；③外汇敞口分析；④风险价值（Value at Risk，VaR）法；⑤敏感性分析。E项，权重法属于信用风险的计量方法。 6.我国规定，商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（ ）。 A.?25% B.?30% C.?50% D.?75% 【答案】:?A 【解析】: 根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》第八条，流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。 7.风险因素与风险管理复杂程度的关系是（ ）。 A.?风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易 B.?风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大 C.?风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素 D.?风险因素的多少同风险管理的复杂性的相关程度并不大 【答案】:?B 【解析】: 风险因素考虑得愈充分，风险识别与分析也会愈加全面和深入。但随着风险因素的增加，风险管理的复杂程度和难度呈几何倍数增长，所产生的边际收益呈递减趋势。 8.关于我国三种资产证券化业务形式的说法正确的是（ ）。 A.?信贷资产证券化的监管主体为证监会，资产支持票据的监管主体是交易商协会 B.?企业资产证券化和资产支持票据均采取注册制进行审核 C.?信贷资产证券化的投资者包括金融机构、企业年金等 D.?信贷资产证券化和资产支持票据均在银行间市场进行交易 E.?企业资产证券化的基础资产包括债券类、收益权类、不动产类 【答案】:?C|D|E 【解析】: A项，信贷资产证券化的监管主体为人民银行和银保监会；企业资产证券化的监管主体为证监会；资产支持票据的监管主体是交易商协会。B项，信贷资产证券化采取备案制或注册制进行审核；企业资产证券化采取备案制进行审核；资产支持票据采取注册制进行审核。 9.商业银行将（ ）和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的一个重要层面。 A.?领导能力 B.?企业社会责任 C.?盈利能力 D.?战略发展计划 【答案】:?B 【解析】: 将商业银行的企业社会责任和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的一个重要层面。商业银行应当不仅在其内部广泛传播价值理念，也应当将这种价值观延续到其合作伙伴、客户和供应商/服务商，并在整个经济和社会环境中，树立富有责任感并值得信赖的机