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2023年中级审计师（二科合一）考试电子版题库 1.以下情况中说明被审计单位营销部门可能舞弊的有（ ）。 A.?为了发挥员工创造力，建立宽松的控制环境 B.?销售合同、销售发票由营销部门签发、开具 C.?营销经理个人消费支出超出了其正常收入 D.?产品经常脱销 E.?产品经常积压 【答案】:?A|B|C 【解析】: DE两项，很可能是受到当年的市场行情影响而不是营销部门舞弊。 2.下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（ ）。 A.?向债务人寄发询证函 B.?观察赊销信用审批流程 C.?编制应收账款账龄分析表 D.?对应收账款变动进行趋势分析 【答案】:?A 【解析】: 审查应收账款是否真实、正确，由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。这种函证是对客户是否存在，以至资产是否存在的最好证实。 3.下列情况中造成非抽样风险原因的有（ ）。 A.?审计方法的选择不合理 B.?审计工作中采用抽样方法 C.?审计程序的设计不当 D.?审计人员的工作疏忽 E.?审计工作缺乏必要的监控 【答案】:?A|C|D|E 【解析】: 非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。B项，非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。 4.下列属于社会审计准备阶段的内容的有（ ）。 A.?了解被审计单位的基本情况 B.?复核审计工作底稿 C.?签订审计业务约定书 D.?编制审计方案 E.?进行内部控制测试 【答案】:?A|C|D 【解析】: 社会审计准备阶段的内容包括：①初步业务活动；②制定总体审计策略；③制定具体审计计划。B项属于社会审计终结阶段的内容，E项属于社会审计实施阶段的内容。 5.确认应收账款无法收回时，经管理当局批准后将其注销，冲减相应应收账款的应是（ ）。 A.?信用管理人员 B.?营销人员 C.?财会人员 D.?审计人员 【答案】:?C 【解析】: 被审计单位负责按适用的会计准则处理会计账务、编制会计报表，负责会计账务处理的为被审计单位的财会人员。 6.根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是（ ）。 A.?该股票承销期内和期满后6个月内 B.?该股票发行之日起6个月内 C.?自接受委托之日起至审计报告公开后5日内 D.?该股票上市之日起1年内 【答案】:?A 【解析】: 出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内不得买卖该种股票。 7.在国家审计准则中，审计工作底稿专指（ ）。 A.?调查了解记录 B.?执行审计措施记录 C.?审计计划记录 D.?重要管理事项记录 【答案】:?B 【解析】: 在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录，与调查了解记录、重要管理事项记录统称为审计记录。 8.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是（ ）。[2011年初级真题] A.?西周 B.?汉朝 C.?唐朝 D.?宋朝 【答案】:?D 【解析】: 中国的国家审计起源甚早，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。A项，西周设有“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，是我国国家审计的萌芽；B项，秦汉官制中，尚无专司审计职责的官员，也无专职审计机构；C项，唐代比部隶属于尚书省刑部，对中央各部门、地方、军镇等所有的收入、支出及物资等进行审计，是我国古代少有的专职、独立、常设审计机构。 9.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是（ ）。[2010年初级真题] A.?审计结果公告 B.?审计工作报告 C.?审计结果报告 D.?审计决定书 【答案】:?C 【解析】: A项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书；B项，审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告；D项，审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。 10.在实质性测试中，抽样风险有（ ）。 A.?误拒风险 B.?误受风险 C.?信赖过度风险 D.?信赖不足风险 E.?重大错报风险 【答案】:?A|B 【解析】: 在实质性测试中，抽样风险的表现形式为：①误拒风险，是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性；②误受风险，是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性。CD两项属于内部控制测试中抽样风险的