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2023年中级审计师（二科合一）考试电子版资料及题库 1.下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。 A.?外部审计与银行监管相辅相成 B.?信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险 C.?外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性 D.?外部审计有利于提高信息披露质量 E.?加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本 【答案】:?A|B|C|D 【解析】: E项，适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。 2.设随机变量X～N（3，22），且P（X＞a）＝P（X＜a），则常数a为（ ）。 A.?0 B.?2 C.?3 D.?4 【答案】:?C 【解析】: 由于X为连续型随机变量，所以P（X＝a）＝0，已知P（X＞a）＝P（X＜a），可得P（X＜a）＝P（X＞a）＝0.5，即a处在正态分布的中心位置，根据题干中的条件可知该分布关于μ＝3轴对称，所以a＝3。 3.关于商业银行压力测试情景预测期间的描述错误的是（ ）。 A.?预测期间的长短应该考虑面临的风险类型 B.?流动性风险的预测期间一般以年为单位 C.?预测期间的长短是压力测试的重要考虑因素 D.?市场风险可能在短期发生较大变化，所以一般预测期间以天或周为单位 【答案】:?B 【解析】: 对于信用风险而言，虽然不排除突发信用风险的可能，但大多数信用风险的发生、传导、产生实质影响以及实施应对调整措施，都有一段时间，通常达数月或几年，因此针对信用风险的压力情景一般以年为单位。对于市场风险和流动性风险而言，由于其可能在短期甚至即时发生较大变化，风险的传导速度快，相应的市场反应和相应效果短期内显现，因此以天或周为单位设计压力情景的预测期间相当普遍。 4.操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应该为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。下列哪些是商业银行可选择的经济资本计算方法？（ ） A.?内部评级法 B.?基本指标法 C.?标准法 D.?新标准法 E.?高级计量法 【答案】:?B|C|D|E 【解析】: 操作风险资本计量方法包括基本指标法、标准法和高级计量法，以及2017年《巴塞尔Ⅲ最终方案》提出的新标准法。A项，内部评级法属于信用风险的计量方法。 5.下列关于VaR的描述正确的是（ ）。 A.?风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素的变化可能对资产价值造成的最大损失 B.?VaR值是对损失风险的事后估计 C.?VaR并不意味着可能发生的最大损失 D.?风险价值并非是指实际发生的最大损失 E.?VaR值的计量方法包括但不限于方差-协方差法、历史模拟法等 【答案】:?A|C|D|E 【解析】: B项，VaR值是对未来损失风险的事前预测。 6.在客户信用评级模型中，（ ）通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。 A.?Credit Metrics模型 B.?Credit Portfolio View模型 C.?Credit Monitor模型 D.?Credit Risk＋模型 【答案】:?C 【解析】: KMV的Credit Monitor模型把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率，即预期违约频率（Expected Default Frequency，EDF）。 7.战略规划在实施方案中应当阐述的内容包括（ ）。 A.?所涉及的风险因素 B.?潜在收益 C.?可以接受的风险水平 D.?预期风险损失和财务分析 E.?银行自身资本状况 【答案】:?A|B|C|D 【解析】: 战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划，并定期进行修正。战略规划应当清晰阐述实施方案中所涉及的风险因素、潜在收益以及可接受的风险水平，并且尽可能地将预期风险损失和财务分析包含在内。 8.下列风险都可能给商业银行造成经营困难，但导致商业银行破产的直接原因通常是（ ）。 A.?流动性风险 B.?操作风险 C.?战略风险 D.?信用风险 【答案】:?A 【解析】: 流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。几乎所有摧毁银行的风险都是以流动性风险爆发来为银行画上句号的。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。 9.关于专有信息和保密信息披露的内容，下列表述错误的是（ ）。 A.?专有或保密信息的有限披露免除，不得与会计准则的披露要求产生冲突 B.?专有信息是指如果与竞争者共享这些信息，会导致银行在这些产品和系统的投资价值下降，并进而削弱其竞争地位 C.?如果专有信息和保密信息的披露会严重损害银行的地位，那么银行可以选择不披露其具体内容，一般性披露也可以免除 D.?信息披露需均衡考虑信息披露的完