2023年中级审计师（二科合一）考试考试真题汇总.docVIP

2023年中级审计师（二科合一）考试考试真题汇总 1.当市场利率呈逐步上升趋势时，对商业银行最有利的资产负债结构是（ ）。 A.?保持资产负债结构不变 B.?以短期负债为长期资产融资 C.?以长期负债为长期资产融资 D.?以长期负债为短期资产融资 【答案】:?D 【解析】: 如果银行以长期存款作为短期固定利率贷款的融资来源，当利率上升时，存款的利息支出是固定的，但贷款的利息收入会随着利率的上升而增加，从而导致银行的未来收益增加、经济价值提高。 2.与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当特别关注（ ）等风险因素的影响。 A.?区域风险 B.?行业风险 C.?宏观经济因素 D.?客户的偿债意愿 E.?客户的偿债能力 【答案】:?A|B|C 【解析】: 与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响，主要包括：①宏观经济因素；②行业风险；③区域风险。 3.下列关于商业银行压力测试的描述，错误的是（ ）。 A.?通过合理的流程和方法，综合反映各个条线、领域专家意见 B.?压力测试应采用定量和定性相结合的方式开展 C.?尽量以定性方法来确定压力测试情景的相关参数 D.?压力测试不仅包括设计情景、分析结果，还包括提出改进措施 【答案】:?C 【解析】: C项，压力测试应采用定量和定性相结合的方式开展。尽量以定量方法来确定压力情景参数、风险因子相关性以及具体传导过程，并运用定性方法作为补充，通过合理的流程和方法，综合反映各个条线、领域专家意见。 4.（ ）是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。 A.?法律风险 B.?战略风险 C.?声誉风险 D.?操作风险 【答案】:?C 【解析】: A项，法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险；B项，战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险；D项，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。 5.巴塞尔委员会在《有效银行监管核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查并达到一些目的。关于《有效银行监管核心原则》要求达到的目的，下列说法正确的有（ ）。 A.?评价管理层的能力 B.?评价商业银行各项风险管理制度 C.?评估其从商业银行收到报告的精确性 D.?评价商业银行总体经营情况 E.?商业银行遵守有关合规经营的情况 【答案】:?A|B|C|D|E 【解析】: 《有效银行监管核心原则》要求达到的目的，除ABCDE五项外，还包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；③其他历次监管中发现的问题。 6.下列关于商业银行资产负债久期缺口的分析，正确的是（ ）。 A.?久期缺口为正时，如果市场利率下降，则商业银行的流动性减弱 B.?久期缺口为负时，如果市场利率上升，则商业银行的流动性减弱 C.?久期缺口的绝对值越大，利率变化对银行整体价值的影响越小 D.?久期缺口为零时，利率变动对商业银行的流动性没有影响 【答案】:?D 【解析】: A项，当久期缺口为正值时，如果市场利率下降，则资产与负债的价值都会增加，但资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，流动性增强；B项，当久期缺口为负值时，如果市场利率上升，则资产与负债的价值都会减少，但资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度小，流动性增强；C项，久期缺口的绝对值越大，利率变化对商业银行资产和负债价值的影响越大，对其流动性的影响也越显著。 7.商业银行有效管理和控制风险的两大外部保障是（ ）。 A.?市场约束 B.?市场准入 C.?信息披露制度 D.?监管部门监督检查 E.?风险处置纠正 【答案】:?A|D 【解析】: 监管部门监督检查与市场约束共同构成商业银行有效管理和控制风险的外部保障。BE两项属于银行监管的主要方式；C项属于市场约束机制的组成部分。 8.商业银行面临的外部战略风险包括（ ）。 A.?流动性风险 B.?行业风险 C.?品牌风险 D.?国别风险 E.?法律风险 【答案】:?B|C 【解析】: 商业银行面临的外部战略风险分为：行业风险、技术风险、品牌风险、竞争对手风险、项目风险、其他外部风险。ADE三项与战略风险并列属于商业银行面临的八大风险。 9.下列关于Risk Calc模型的说法，正确的是（ ）。 A.?不适用于非上市公司 B.?运用Logit/Probit回归技术预测