2023年中级审计师（二科合一）考试真题预测考卷（含答案）.docVIP

2023年中级审计师（二科合一）考试真题预测考卷（含答案） 1.下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。 A.?外部审计与银行监管相辅相成 B.?信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险 C.?外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性 D.?外部审计有利于提高信息披露质量 E.?加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本 【答案】:?A|B|C|D 【解析】: E项，适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。 2.（ ）是衡量利率变动对银行经济价值影响的一种方法。 A.?缺口分析 B.?久期分析 C.?外汇敞口分析 D.?风险价值 【答案】:?B 【解析】: 久期分析又称为持续期分析或期限弹性分析，是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响。A项，缺口分析用来衡量利率变动对银行当期收益的影响；C项，外汇敞口分析是衡量汇率变动对银行当期收益的影响的一种方法；D项，风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。 3.权威信用评级机构将一家受金融危机影响的AAA级企业改评为AA级，则表明与该企业发生业务往来的商业银行所面临的（ ）增加。 A.?声誉风险 B.?操作风险 C.?信用风险 D.?法律风险 【答案】:?C 【解析】: 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。该企业的评级下降会使与该企业发生业务往来的商业银行所面临的信用风险增加。 4.操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应该为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。下列哪些是商业银行可选择的经济资本计算方法？（ ） A.?内部评级法 B.?基本指标法 C.?标准法 D.?新标准法 E.?高级计量法 【答案】:?B|C|D|E 【解析】: 操作风险资本计量方法包括基本指标法、标准法和高级计量法，以及2017年《巴塞尔Ⅲ最终方案》提出的新标准法。A项，内部评级法属于信用风险的计量方法。 5.下列哪项不属于造成商业银行操作风险的外部因素？（ ） A.?外部欺诈 B.?自然灾害 C.?行业竞争激烈 D.?交通事故 【答案】:?C 【解析】: 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中，外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。 6.集团客户是指存在控制关系的一组企事业法人客户或同业单一客户。下列被认定为集团客户的有（ ）。 A.?一方在股权上或经营决策上直接或间接控制另一方或被另一方控制 B.?两方共同被第三方控制 C.?一方主要投资者个人、关键管理人员或其亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）直接或间接控制另一方 D.?存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润 E.?对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体，如果两个客户同受其控制，但客户之间不存在控制关系 【答案】:?A|B|C|D 【解析】: E项，商业银行识别集团客户时，对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体，如果两个客户同受其控制，但客户之间不存在控制关系，可以不认定为集团客户。 7.对于正态曲线，若固定σ的值，随μ值不同，曲线位置（ ）。 A.?不同 B.?相同 C.?不动 D.?不确定 【答案】:?A 【解析】: 正态曲线由σ和μ决定其形状：μ为均值决定了曲线中心，σ为标准差决定了曲线的离散程度。若固定σ的值，随μ值不同，曲线位置将不同。 8.假设某商业银行总资产为1000亿元，资产加权平均久期为6年，总负债900亿元，负债加权平均久期为5年，则该银行的资产负债久期缺口为（ ）。 A.?1.5 B.?－1.5 C.?1 D.?－1 【答案】:?A 【解析】: 根据公式可得，久期缺口＝资产加权平均久期－（总负债/总资产）×负债加权平均久期＝6－（900/1000）×5＝1.5。 9.（ ）用来衡量利率变动对银行当期收益的影响。 A.?流动性比率/指标法 B.?现金流分析法 C.?缺口分析法 D.?久期分析法 【答案】:?C 【解析】: 缺口分析用来衡量利率变动对银行当期收益的影响。具体而言，就是将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段。在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，就得到该时间段内的重新定价“缺口”。以该缺口乘以假定的利率变动，即得出这一利率变动对净利息收入变动的大致影响。 10.下列关于行业财务