2023年中级审计师（二科合一）考试过关必做真题汇总.docVIP

2023年中级审计师（二科合一）考试过关必做真题汇总 1.关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（ ）。 A.?外部审计侧重于风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计 B.?外部审计和银行监管统一采用非现场检查 C.?外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录 D.?外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据 E.?外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则也是实施外部审计所依据和关注的重点，二者互相配合并形成合力能促进银行机构完善管理，防范金融风险 【答案】:?C|D|E 【解析】: A项，银行监管侧重于合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。 2.与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当特别关注（ ）等风险因素的影响。 A.?区域风险 B.?行业风险 C.?宏观经济因素 D.?客户的偿债意愿 E.?客户的偿债能力 【答案】:?A|B|C 【解析】: 与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响，主要包括：①宏观经济因素；②行业风险；③区域风险。 3.资本规划应至少设定内部资本充足率（ ）目标。 A.?一年 B.?两年 C.?三年 D.?五年 【答案】:?C 【解析】: 商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。 4.（ ）是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。 A.?法律风险 B.?战略风险 C.?声誉风险 D.?操作风险 【答案】:?C 【解析】: A项，法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险；B项，战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险；D项，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。 5.在客户信用评级模型中，（ ）通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。 A.?Credit Metrics模型 B.?Credit Portfolio View模型 C.?Credit Monitor模型 D.?Credit Risk＋模型 【答案】:?C 【解析】: KMV的Credit Monitor模型把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率，即预期违约频率（Expected Default Frequency，EDF）。 6.下列关于缺口分析的理解正确的有（ ）。 A.?当某一时间段内的负债大于资产时，就产生了负缺口，即负债敏感性缺口 B.?某时间段的缺口乘以假定的利率变动，得出这一利率变动对净利息收入变动的大致影响 C.?缺口分析是衡量利率变动对银行当期收益的影响的一种方法 D.?在正缺口情况下，市场利率上升会导致银行净利息收入下降 E.?在负缺口情况下，市场利率上升会导致银行净利息收入上升 【答案】:?A|B|C 【解析】: D项，当某一时段内的资产（包括表外业务头寸）大于负债时，就产生了正缺口，即资产敏感性缺口，此时，市场利率上升会导致银行净利息收入上升；E项，对于负债敏感性缺口，即负缺口，市场利率上升会导致银行的净利息收入下降。 7.下列关于正态分布的描述，正确的是（ ）。 A.?正态分布是一种重要的描述离散型随机变量的概率分布 B.?正态分布既可以描述对称分布，也可描述非对称分布 C.?整个正态曲线下的面积为1 D.?正态曲线是递增的 【答案】:?C 【解析】: 正态分布是描述连续型随机变量的概率分布。如下图所示，正态分布曲线关于x＝μ对称；在x＝μ左侧递增，右侧递减。 图 正态分布图 8.一国的银行监管机构限制外国商业银行的利润汇出，在此国开设分支机构的一家外国商业银行因此而遭受了一定程度的损失。在这一事件中，此家商业银行遭受到的风险有（ ）。 A.?信用风险 B.?国别风险 C.?法律风险 D.?声誉风险 E.?市场风险 【答案】:?A|B|C 【解析】: “一国的银行监管机构限制外国商业银行的利润汇出”属于国别风险；而该风险因监管措施产生又属于法律风险；“开设分支机构的一家外国商业银行因此而遭受了一定程度的损失”，即导致该国的信用状况下降，这又属于信用风险