2023年中级审计师（二科合一）考试模拟练习（含解析）.docVIP

2023年中级审计师（二科合一）考试模拟练习（含解析） 1.下列风险管理领域相关制度指引中，（ ）不属于信用风险管理领域相关制度指引。 A.?《贷款通则》 B.?《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》 C.?《商业银行操作风险管理指引》 D.?《项目融资业务指引》 【答案】:?C 【解析】: C项，《商业银行操作风险管理指引》属于操作风险管理领域相关制度指引。 2.下列各项不属于商业银行常见业务外包种类的是（ ）。 A.?技术外包 B.?程序外包 C.?业务营销外包 D.?资金交易业务外包 【答案】:?D 【解析】: 商业银行可以将某些业务外包给具有较高技能和规模的其他机构来管理，用于转移操作风险。商业银行常见外包种类包括：①技术外包；②程序外包；③业务营销外包；④专业性服务外包；⑤后勤性事务外包。账务系统、资金交易等关键过程和核心业务不应外包出去。 3.依据《商业银行风险监管核心指标（试行）》，属于风险监管核心指标的是（ ）。 A.?风险暴露类指标 B.?风险迁徙类指标 C.?风险水平类指标 D.?风险识别类指标 E.?风险抵补类指标 【答案】:?B|C|E 【解析】: 依据《商业银行风险监管核心指标（试行）》，风险监管核心指标分为以下三个主要类别：风险水平类指标、风险迁徙类指标、风险抵补类指标。 4.（ ）作为商业银行的重要“无形资产”，必须设置严格的安全保障，确保能够长期、不间断地运行。 A.?完善的公司治理机构 B.?健全的内部控制机制 C.?有效的风险管理策略 D.?风险管理信息系统 【答案】:?D 20.根据COSO委员会对内部控制的定义，内部控制的目标不包括（ ）。 A.?确保对于企业所适用的法律及法规的遵循 B.?确保企业的基本业务目标，包括业绩和盈利目标以及资源的安全性 C.?明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任、利益形成的相互制衡关系 D.?确保可靠的公开发布的财务报表，包括中期和简要的财务报表以及从这些公开发布的报表中精选的财务数据，例如业绩公告 【答案】:?C 【解析】: C项是内部控制的具体内容之一。 5.下列关于VaR的描述正确的是（ ）。 A.?风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素的变化可能对资产价值造成的最大损失 B.?VaR值是对损失风险的事后估计 C.?VaR并不意味着可能发生的最大损失 D.?风险价值并非是指实际发生的最大损失 E.?VaR值的计量方法包括但不限于方差-协方差法、历史模拟法等 【答案】:?A|C|D|E 【解析】: B项，VaR值是对未来损失风险的事前预测。 6.内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵（质）押品共同担保时，需要将风险暴露进行拆分。拆分按（ ）以及其他抵（质）押品的顺序进行。 A.?金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产 B.?应收账款、金融质押品、商用房地产和居住用房地产 C.?商用房地产和居住用房地产、应收账款、金融质押品 D.?金融质押品、商用房地产和居住用房地产、应收账款 【答案】:?A 【解析】: 内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵（质）押品共同担保时，需要将风险暴露拆分为由不同抵（质）押品覆盖的部分，分别计算风险加权资产。拆分按金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产以及其他抵（质）押品的顺序进行。 7.通常，以（ ）为主要资金来源的商业银行，其负债流动性的利率敏感度相对较低。 A.?发行债券 B.?公司存款 C.?同业拆借 D.?居民储蓄 【答案】:?D 【解析】: 通常，零售性质的资金（如居民储蓄）因为其资金来源更加分散、同质性更低，相比批发性质的资金（如同业拆借、公司存款）具有更高的稳定性。因此，以零售资金来源为主的商业银行，其流动性风险相对较低。 8.下列风险都可能给商业银行造成经营困难，但导致商业银行破产的直接原因通常是（ ）。 A.?流动性风险 B.?操作风险 C.?战略风险 D.?信用风险 【答案】:?A 【解析】: 流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。几乎所有摧毁银行的风险都是以流动性风险爆发来为银行画上句号的。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。 9.商业银行的零售存款通常被认为是（ ）。 A.?来源集中，流动性风险低 B.?不稳定的负债，流动性风险高 C.?比较稳定的负债，流动性风险低 D.?来源分散，流动性风险高 【答案】:?C 【解析】: 通常，零售性质的资金（如居民储蓄）因为其资金来源更加分散、同质性更低，相比批发性质的资金（如同业拆借、公司存款）具有更高的稳定性。因此，以零售资金来源为主的商业银行，其流动性风险相对较低。 10.《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现的目标有（ ）。 A.?确保