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0;定期財務資料披露要求
財務報表與新會計準則
閲讀年報應注意事項
如何獲取上市公司財務資料?;透明度
可靠性
全面性
準確性
及時性;定期財務資料披露要求;定期報告
業績公報
季報
中報
年報;發放時間
報告期限
類別 主板 創業板
季度報告 - 45天
中期報告 3個月 45天
全年報告 4個月 3個月;如未能按規定如期發放
定期財務資料
↓
停牌;發放方式
業績初步公告 : 主板 – 透過報章
創業板 – 透過香港交易所網頁
報告 : 寄送各股東;上市規則
主板 – 附錄十六
創業板 – 第十八章;季度報告及中期報告
無需獨立會計師審核
須經公司審核委員會審閱
報告內的數字由董事全權負責
採用的會計政策與年度賬目所採用的相同;季度報告內容 (只限創業板)
收益表
有關集團業務表現的檢討
董事及主要股東的證劵權益資料
持續借貸予借款人及有關其他持續事項的披露
購回、出售或贖回證劵之詳情
董事及主要股東與集團業務構成競爭或利益衝突之詳情;中期報告的內容〔主板及創業板〕I
收益表
資產負債表
現金流量表
權益變動表
會計政策及註釋
有否遵守“企業管治常規守則〞
購回、出售或贖回證劵詳情;中期報告的內容〔主板及創業板〕II
有否遵守“董事證劵交易的買賣準則及行為守則〞
如未委任足夠數目之非執行董事 - 解釋補救步驟
如未設立審核委員會 - 解釋補救步驟
董事及主要股東的證劵權益
管理層的討論及分析
持續借貸予借款人及有關其他持續事項的資料
創業板 – 跟進上市文件的業務目的及所得款項的用途
董事及主要股東與集團業務構成競爭或有利益衝突;全年報告
編制週年賬目是董事責任
須符合披露要求包括︰-
公司條例,會計準則,上市規則
須由執業會計師審計
;週年賬目的內容
主席報告
董事會報告
核數師報告
財務報表
其他披露;財務報表編制須遵守
香港會計師公會頒布的
?會計實務準則?; 或
國際會計準則委員會刊發的
?國際會計準則?;其他披露要求 I
附屬公司
董事、監事及行政總裁及關連人士之證劵權益披露
董事直接或間接擁有重大權益的合約
關聯方披??事項
具名披露董事薪酬及上市公司薪酬政策
最高薪酬的五位人士的薪酬詳情及分析
以比較表的形式,載列過去五個會計年度,集團已公布的業績,資產及負債的摘要;其他披露要求 II
主要客戶及供應商之資料
管理層的討論及分析
每位董事及高層管理人員的簡短個人資料
有足夠公衆持股量的聲明
說明過去三年內有否更換核數師
“企業管治報告〞
信貸政策及應收賬款的賬齢分析(aging analysis)
應付賬款的賬齢分析;
財務報表與新會計準則;財務報表與新會計準則;收益表
重大或特殊收入和支出項目
持續或終止經營業務
持有投資組合升值或減值(盈利或虧損)
稅項
當期盈利分配
公司股東應佔權益
少數股東權益
每股盈利 – 根本及攤薄;資產負債表
資產:
控制權(control) + 將來經濟收益(economic benefits)的流入
負債:
因過去事項(past events)而產生的現時義務(present obligations) + 可能產生經濟收益的流出
權益:
公司股東應佔權益
少數股東權益
流動(current)與非流動(non-current)的分類;權益變動表
企業淨值(net worth)的變化:
與權益持有者的交易,例如:增加股本、派發股息等。
從當期收益表上確認的盈利或虧損
直接在權益確認為儲備的收入及支出項目(例如: 以股份支付的僱員酬金儲備, 貨幣對換儲備,資產重估儲備)
會計政策改變及修改錯誤的影響
權益:
公司股東應佔權益
少數股東權益 ;現金流量表
經營業務〔Operating activities〕
是指創造收益的主營業務以及不屬於投資或融資活動的其他業務。
投資業務〔Investing activities〕
是指取得和出售非流動性資產以及不包括現金等價物在内的其他投資。
融資業務〔Financing activities〕
是指導致企業的權益資本以及借款的規模和結構產生變化的業務。
現金等價物〔Cash equivalents〕
是指隨時能轉變為金額的現金的短期投資,其流動性高,價值變動的風險較小。;會計政策及詮釋
確認收入的會計政策
稅務支出與按適用稅率計算之會計溢利的對賬
無形資產
分部報告
企業應根據其營運結構和内部報告系统決定其業務分部和地區分部的劃分。
或有負債 / 承擔
資產負債表日後事項
關聯方交易
〝其他〞項目;
投資者如何衡量公司價值?
;將來盈利 – 參考往績
將來現金流 – 參考往績
資產淨值
非財務資料 ;如何計算公司價值?
盈利 ?
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