非现场管理知识分析及财务报表体系.pptx

银监会监管信息系统?非现场监管报表指标体系?根本财务报表〔一〕;根本财务报表〔一〕;一、资产负债工程统计表〔主表〕;G01 资产负债表—1;G01 资产负债表—2;〔一〕报表的作用;〔二〕报表设计思路及特点〔1〕;〔二〕报表设计思路及特点〔2〕;〔三〕报表一般说明 ;〔三〕报表一般说明;〔三〕报表一般说明——新增内容;〔四〕主要资产负债工程 ;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产和负债工程—存放同业和同业存放款项 ;〔四〕资产和负债工程—拆放同业和同业拆入;〔四〕资产负债工程—买入返售资产和卖出回购款项;2. 关注重点 注意区分交易对手分别填列子项 —如果无法分清交易对手，填入 “境内非银行金融机构〞 “票据〞 不含“境外融资性票据〞 回购式转贴现和再贴现应反映在买入返售资产和卖出回购款项 “债券〞 定义与 “投资〞 工程中的 “债券〞(工程12.1)相同;〔四〕资产负债工程—其他资产和其他负债;〔四〕资产负债工程——投资;1. 所有者权益中各工程的定义与金融企业会计制度根本一致 2. 在“资本公积〞工程下增加“重估储藏〞 3 .在“未分配利润〞工程下增加“本年利润〞 3. 特别说明：一般风险准备〔第55项〕 与五级分类体系里要求的 “贷款损失一般准备〞 是两个概念 银监会、财政部“一般准备〞的差异 银监会〔原人民银行〕规定： ——根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 财政部一般准备的规定： ——按照一定比例从净利润中提取的、用于弥尚未识别的可能性损失的准备;〔六〕特别工程—少数股东权益;〔六〕特别工程—外币报表折算差额;调整前包括十个局部，调整后为五个局部： 第Ⅰ局部：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表——保存 第Ⅱ局部：贷款质量五级分类情况简表——保存 第Ⅲ局部：存贷款明细报表〔一〕——本表暂停报送。(全表涂黑) 第Ⅳ局部：存贷款明细报表〔二〕 ——保存，完善了时期分类 第Ⅴ局部：人??币备付率和存贷比报表——保存，报表名称和内容做了调整 第Ⅵ局部：各项垫款情况表——保存 第Ⅶ局部：外资银行报表——移至特色报表 第Ⅷ局部：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表——移至特色报表 第Ⅸ局部：中国农业开展银行报表——移至特色报表 第Ⅹ局部：中国进出口银行报表——移至特色报表 注意：1、不同局部的填报机构、报送口径、报送时间和频度的差异 2、附表与主表中相关工程之间的对应关系 ;1 . 非应计贷款 — 反映逾期90天或有关经营已停止的贷款 — 会计制度要求资产负债表的格式，但监管人员难以分析各 类贷款的余额，所以选择分开报送 2. 委托贷款/投资和委托资金 — 由于填报机构只是代理人，这几项不是表内工程 — 委托资金轧差在主表中属于其他负债 3. 债券发行情况〔本年〕 — 本年发行短期债券、长期债券〔分境内、外〕 —［３．１本年发行短期债券］工程以报告期末余额填报;二、资产负债工程统计表附注 —第Ⅱ至Ⅳ局部 ;二、资产负债工程统计表附注 —第Ⅱ至Ⅳ局部; 第Ⅴ局部 - 人民币备付率报表 只需要填报人民币局部 存贷比情况等后四行删除 报表名称调整 ［1.5超额准备］的具体说明中“农村合作金融机构和财务公司的超额准备为现金、超额准备金存款和存放同业人民币款项之和减去借入中央银行紧急贷款 第Ⅵ局部-各项垫款情况表 —局部表外业务垫款的明细情况，用于分析表外业务风险 — 填写期末垫款余额 ;三、?各项资产减值准备情况表?;G03 各项资产减值损失准备情况表;〔一〕一般说明〔1〕;〔一〕一般说明〔2〕;〔二〕报表结构〔1〕;〔二〕报表结构〔2〕;〔二〕报表结构〔3〕;〔三〕关注重点——贷款损失一般准备金;3. 修改内容 ——修改报表格式：在1.贷款损失准备工程下新增1.3一般准备 ——修改填报说明：新增贷款损失一般准备填报说明 明确本工程反映填报机构根据中国人民银行2002年?银行贷款损失准备计提指引?，按全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。为了与财金〔2005)49号文件中规定的税后一般准备区分开，填报