财务会计报告资料分析.pptVIP

利 润 表 会企02表 编制单位： 20××年8月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 3 800 000 9 950 000 减：营业成本 2 120 000 4 640 000 营业税金及附加 120 000 销售费用 180 000 管理费用 （以下略） 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 2.“上期金额”填列方法 应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列金额填列。 第三十一页，共六十一页。 三、利润表的作用 ●可以反映企业生产经营的收益 情况、成本耗费情况。 ●可以反映企业一定会计期间生产经营的经营成果（净利润或净亏损）。 ●通过不同时期的数据比较，可以分析企业利润的发展趋势和获利能力。 利润表 ２００5年 盈利： ５００万 利润表 ２００6年 盈利： ６００万 利润表 ２００7年 盈利： ６４０万 利润表 (经营成果) 收入 费用 利润 第三十二页，共六十一页。 一、现金流量表的概念 ●现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。 第四节 现金流量表 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 第三十三页，共六十一页。 二、现金及现金流量的含义 （一）现金的含义 ●“现金”是相对广义的现金，不仅包括库存现金，还包括企业随时支用的银行存款其他货币资金，以及现金等价物。 1．库存现金：是指企业持有可以随时支用的现金。 2．银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以支用的存款。 3．其他货币资金：是指企业存放在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。 4．现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。如交易性金融资产等。 第三十四页，共六十一页。 （二）现金流量的含义 现金流量是指在某一期间内，企业的现金流入和流出的数量。如，企业销售商品、提供劳务取得现金，形成企业的现金流入；企业购买材料物资支付现金，形成现金流出。 第三十五页，共六十一页。 现金项目 现金项目 非现金项目 非现金项目 不影响现金流量 影响现金流量 影响现金流量 不影响现金流量 第三十六页，共六十一页。 三、现金流量表的编制基础 ●以收付实现制为基础编制。 收入、费用和净利润 现金流入和现金流出 权责发生制 收付实现制 现金流量表 第三十七页，共六十一页。 四、现金流量表的基本格式 现金流量表属于年报，其由报表主表和报表附注两部分组成。 1.现金流量表主表格式见表 简表见下： 第三十八页，共六十一页。 现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 （略） 购买商品、接受劳务支付的现金 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 （略） 购建固定资产等支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 （略） 偿还债务支付的现金 （略） 比较利润表 比较现金流量表 现金流入 现金流出 第三十九页，共六十一页。 现金流量表 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动