固定资产业务关键风险控制点及措施.pptVIP

与株玻公司的流程不一致！ 第三十页，共四十一页。 讲解人：张抒锦 固定资产业务流程讲解 第一页，共四十一页。 目录 1 固定资产的九大业务流程的分述 2 固定资产业务流程总述 3 举例说明公司固定资产流程及表单应用 4 固定资产业务关键风险控制点及措施 第二页，共四十一页。 1、固定资产业务流程总述 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 企业的非流动资产，开展正常的生产经营活动必要的物质条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。 固定资产业务流程通常可以分为取得、使用和淘汰三个大阶段。 第三页，共四十一页。 固定资产基本业务流程图 财务信息系统 取得验收 登记投保 运行维护 更新改造 报废淘汰 预算作业 制定战略 清查盘点 第四页，共四十一页。 3-1 业务流程分述之固定资产取得 固定资产的增加会在较大程度上影响企业的现金流量，并将直接影响企业未来的经营绩效和获利能力，属于企业的投资项目。 固定资产建造通常规模大、耗资多。 增加固定资产之前进行科学决策，建立固定资产预算制度； 根据企业发展战略和投资计划开展可行性研究，提出项目方案，报经批准立项。 （涉及到预算编制、投资管理、工程项目管理） 第五页，共四十一页。 3-2 业务流程分述之固定资产验收 取得的方式----外购、自行建造、非货币性资产交换、投资者投入等。（取得方式不一，验收方式也不一） 生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具、办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求。 通常来说，办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的，验收过程较为简化。 复杂的大型生产设备（我公司生产线建设）不仅需要工程竣工结算、竣工决算等更需要有一套规范严密的验收制度。 第六页，共四十一页。 3-2 业务流程分述之固定资产验收 如何做好？ 1、外购（不需安装）-----按合同、供应商发货清单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求等其它内容进行验收，出具书面验收报告，经验收合格后即可交付有关部门投入使用。 2、外购（需安装）-----收到固定资产经初步验收后进行安装调试，安装完成后必须经过第二次验收，合格的才可交付使用。(我们公司调试验收单和设备验收单） 3、自行建造----由建造部门、固定资产管理部门、使用部门联合验收，编制书面验收报告，经验收合格的，确立为固定资产，移交使用部门投入使用。 4、有权属证明的资产----取得时必须有合法的权属证书。对于需要办理权属登记的固定资产，应及时办理权属关系的手续及相关证明材料。固定资产权属证书或证明材料等，须妥善 保管，并设立登记簿记录备查。 第七页，共四十一页。 企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记，编制固定资产清册，建立固定资产卡片，便于固定资产的统计、检查和后续管理。 风险：固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。 3-3 业务流程分述之固定资产登记造册 第八页，共四十一页。 如何做？ 根据固定资产的定义，结合自身的实际情况，制定适合企业的固定资产清册，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限等内容，从整体上反映企业固定资产使用情况的全貌； 按照单项资产建立固定资产卡片，资产产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项明细内容，便于固定资产的有效识别； 固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。 3-3 业务流程分述之固定资产登记造册 第九页，共四十一页。 3-4 业务流程分述之固定资产投保 固定资产投保的目的----规避损失（人为/自然灾害） 必须投保的险种：比如机动车必须投保机动车交通事故责任强制保险； 未强制规定投保的固定资产----取决于企业对资产风险的评估和风险管控模式； 风险：可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。 （油管事件、台风天气） 第十页，共四十一页。 3-4 业务流程分述之固定资产投保 如何做？ 通盘考虑企业的固定资产状况，根据其性质和特点，确定固定资产投保范围和投保政策； 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，投保金额和项目力求适当； 采用招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊； 已投保的固定资产发生损失的，及时调查原因及受损金额，向保险公司输相关的索赔手续。 第十一页，共四十一页。 3-5 业务流程分述之固定资产运行维护 固定资产操作运行是固定资产业务最主要的活动环节，固定资产的价值转化为产品成本或劳务成本； 固定资产日常维护（巡检）和员工培训等，保证固定资产的