竣工财务决算审计工作方案.docx

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建立工程竣工财务决算审计，提高其投资工程资金的使用效益，全面了解工程建立工程的资金来源和资金运用情况，对工程的真实性进展竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监视在“健全制度、强化监视、促进管理、提高效能〞等方面的作用。具体目标如下： 〔1〕竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 〔2〕经批准的工程方案和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外工程和超标准、超规模建立。 〔3〕交付使用的资产是否真实、完整，本钱计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 〔4〕转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 〔5〕按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 〔6〕核实结余资金〔即库存物资、结算资金和货币资金〕的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 〔7〕基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 〔8〕各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 2、审计范围 根本建立竣工工程概况表、根本建立工程财务决算表、根本建立工程年度财务决算表、根本建立竣工工程投资分析表、根本建立竣工工程本钱表、根本建立竣工工程预计未完工程及费用表、根本建立工程待核销基建支出表、根本建立竣工工程转出投资表、根本建立竣工工程交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 工程建立及概〔预〕算执行情况；③ 建立本钱；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。 3、审计依据 〔1〕法规依据 ◇ 财政部 根本建立财务管理规定 〔财建[2002]394号〕； ◇ 财政部 关于印发〈国有建立单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理方法〉的通知 〔财会字[1998]17号〕； ◇ 财政部 关于修改重印〈国有建立单位会计制度〉的通知 〔财会字[1995]45号〕； ◇ 财政部 关于解释〈根本建立财务管理规定〉执行中有关问题的通知 〔财建[2003]724号〕； ◇ 湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知 〔鄂政发[2009]46号〕。 〔2〕行为依据 ◇ 工程法人财务资料； ◇ 工程结算咨询报告； ◇ 其他与竣工决算相关的资料。 4、审计主要内容 〔1〕工程预〔概〕算和竣工决〔结〕算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核； 〔2〕工程根本建立程序合规性和根本建立管理制度执行情况审核； 〔3〕工程招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核； 〔4〕工程建立各项支付的合理性、准确性审核； 〔5〕工程资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核； 〔6〕工程政府采购情况审核； 〔7〕工程预〔概〕算执行情况以及工程实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核； 〔8〕实行代建制工程的管理及建立情况审核； 〔9〕工程建成运行情况或效益情况审核； 〔10〕专项资金安排工程的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核； 〔11〕对资金使用情况进展专项核查及追踪问效。 5、审计具体目标及程序 〔1〕了解被审计工程的根本情况并收集相关资料 〔2〕对工程发生的征地拆迁资金进展重点审核的目标与程序 工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进展核实，审核土地、房产面积的四方确认表，核对征地拆迁补偿标准是否符合 湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知 〔鄂政发[2009]46号〕规定最低补偿标准，核实征拆资金是否补偿到户，核实征拆资金是否被挤占、挪用；核实征拆资金是否有克扣、侵占。 〔3〕对财务决算表的重点工程进展审核的目标与程序 = 1 \* GB3 ① 基建拨款审核目标与程序 基建拨款包括预算拨款、基建基金拨款、进口设备转账拨款、器材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款。 目标：发生、完整、及时、披露 程序：A.获取或编制拨款明细表，复核其加计是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符；B.抽查基建拨款收入的原始凭证，审查基建拨款的内容，确认其真实性；C.验明拨款是否在竣工决算财务报表上恰当披露。 = 2 \* GB3 ② 工程资本审核目标与程序 工程资本包括国家资本、法人资本、个人资本 目标：记录完整性、变动合规性、余额正确性、披露恰当性。 程序：A.审查拨款者或投资者是否按规定拨入或投入资本，其资本是否经注册会计师验证，并查阅验资报告；B.外币出资的，应审查汇率折算是