某公司存款业务管理及管理知识核算.pptVIP

? （一）开户 储户 “活期储蓄存款凭条”及现金 银行经办人员审核 打印存折并预留印鉴或密码 以存款凭条作现金收入传票办理核算 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款——**户 据复核后的存款凭条登记“现金收入日记簿”。 第三十一页，共八十页。 ? （二）续存 储户填写存款凭条，并连同现金、存折一并交经办人员，或只提交现金、存折，告知存款金额，凭条由经办人员代填。 经办人员应清点现金并审核账、折与密码。 第三十二页，共八十页。 ? （三）支取 储户“活期储蓄取款凭条”及存折（或只存折） 银行经办人员核对账、折、印 以取款凭条代现金付出传票办理核算手续 借：吸收存款——活期储蓄存款——**户 贷：库存现金 据复核无误后的取款凭条登记“现金付出日记簿”。 第三十三页，共八十页。 ? （四）销户 储户按存款余额填写取款凭条 银行凭以记账、登折，并计算支付利息，注销“开销户登记簿”。 借：吸收存款——活期储蓄存款——**户 利息支出——活期储蓄存款利息支出 贷：库存现金 据审核后的取款凭条和利息清单登记“现金付出日记簿”。 第三十四页，共八十页。 ? 例题 2010年8月16日，李刚持5000元现金到中国工商银行办理活期储蓄存款，2011年2月18日取出现金2000元，存入时、取款时，银行应当如何核算？ 存入时 借：库存现金 5000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——李刚户5000 取款时 借：吸收存款——活期储蓄存款——李刚户2000 贷：库存现金 2000 第三十五页，共八十页。 ? 二、定期储蓄存款的核算 概念 是储户在存款时约定存期，一次或在存期之内分次存入本金，一次或分次支取本金或利息的一种储蓄存款。 根据存取本息的方式不同可分为 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 第三十六页，共八十页。 ? （一）整存整取定期储蓄存款 开户存入的核算 现金存入 活期储蓄转存 支取 到期支取 过期支取 提前支取 第三十七页，共八十页。 ? 1.开户存入的核算 现金存入 “整存整取定期储蓄存款开户申请书”及现金 银行审核 打印“整存整取定期储蓄存单” 以存款凭条代现金收入传票，据复核后的存款凭条登记“定期储蓄存款开销户登记簿” 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户 第三十八页，共八十页。 ? 1.开户存入的核算 活期储蓄存款转存 借：吸收存款——活期储蓄存款——**户 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户 第三十九页，共八十页。 ? 2.支取 到期支取 存单——银行审核——在存单上加盖支付日期和“结清”戳记，销记“定期储蓄存款开销户登记簿”——计算应付利息——以存单和利息清单作现金付出传票 （1）现金支取时 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：库存现金 第四十页，共八十页。 ? （2）转入活期储蓄存款账户 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：吸收存款——活期储蓄存款——**户 第四十一页，共八十页。 ? 2.支取 过期支取 核算与到期支取的手续相同。 除计算到期利息外，对过期部分按活期存款利率计算。 第四十二页，共八十页。 ? 2.支取 提前支取 核算与到期支取的手续相同。 定期存款尚未到期，储户如有急需，可以提前支取，应由储户提供有效身份证件。利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算。 如部分提前支取，则提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率记付利息，其余部分按原存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率和原定存期另开新存单。 第四十三页，共八十页。 ? 例题 2010年1月2日，张涛存入一年期整存整取储蓄存款50 000元，年利率2.68%，于到期日前来支取，存入、支取时银行应如何核算？ 第四十四页，共八十页。 ? 存入时 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张涛户 50 000 支取时 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张涛户