内部控制风险篇.pptVIP

令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国某银行，10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将作为肉包子，有去无回。 EasyFinance Weekend Sharing 第二十九页，共六十八页。 转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责该银行是迄今“德国最愚蠢的银行”。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十页，共六十八页。 法律事务所的调查员先后询问了银行各个部门的数十名职员，几天后，他们向国会和财政部递交了一份调查报告。报告并不复杂深奥，只是记载了被询问人员在这十分钟内忙了些什么。。。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十一页，共六十八页。 首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十二页，共六十八页。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十三页，共六十八页。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十四页，共六十八页。 国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人去听音乐会，我得提前打电话预订门票。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十五页，共六十八页。 国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事情，没有时间去关心雷曼兄弟公司的消息。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十六页，共六十八页。 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十七页，共六十八页。 文员施特鲁克：10点03分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可是他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十八页，共六十八页。 结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日子，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。 EasyFinance Weekend Sharing 第三十九页，共六十八页。 结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。 EasyFinance Weekend Sharing 第四十页，共六十八页。 信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司的破产消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。 EasyFinance Weekend Sharing 第四十一页，共六十八页。 公关部经理贝克：雷曼兄弟公司破产是板上钉钉的事，我想跟乌尔里奇·施罗德谈谈这件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下午再找他也不迟，反正不差这几个小时。 EasyFinance Weekend Sharing 第四十二页，共六十八页。 德国经济评论家哈恩说，在这家银行，上到董事长，下到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是，几乎在同一时间，每个人都开了点小差，加在一起就创造出了“德国最愚蠢的银行”。 EasyFinance Weekend Sharing 第四十三页，共六十八页。 实际上，只要当中有一个人认真负责一点，那么这场悲剧就不会发生。演绎一场悲剧，短短十分钟就已足够。 EasyFinance Weekend Sharing 第四十四页，共六十八页。 1、信息风险控制的概念：指为确保信息及时行、相关性和可靠性进行的控制。 含义： 1）在公司治理层面，委托人及代理人信息不对称 信息控制权的配置、财务报告内部控制 2）在经营管理层面，业务流程信息控制 三、信息传递与信息风险控制 第四十五页，共六十八页。 2、信息传递风险 信息传递：利用信息技术、注重数据库风险 内部报告：审核、体系 信息控制权：信息缺失、信息孤岛 多渠道信息来源：如内部审计、外部审计 第四十六页，共六十八页。 3、财务报告内部控制 由高层管理者制定和实施的，受到董事会或者类似机构监督的，为确保企业出具的财务报告真实反映企业的财务与经营状况、符合会计准则要求的措施与程序。 理论：代理理论 第