某集团战略性预算管理方案.pptVIP

朗兆房产专业机构 战略性预算管理 * * 朗兆房产专业机构 第一页，共三十五页。 一、战略性预算管理 1、公司发展战略规划 2、公司发展战略目标 3、公司年度经营目标 4、公司年度经营预算 5、公司项目投资预算 6、公司年度财务预算 * * 朗兆房产专业机构 第二页，共三十五页。 二、预算管理与控制 1、预算管理是什么？ 2、预算管理为什么？ 3、预算管理做什么？ 4、预算管理怎么做？ 5、策预算管理与实施 6、完成预算之方策 7、预算管理优缺点 8、零基预算法 * * 朗兆房产专业机构 第三页，共三十五页。 1、预算管理是什么？ 预算就是用数字编制未来某一个时期的计划，就是 用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。 1、预算是一种计划 --多少？ --为什么？ --何时？ 2、预算是一种预测 3、预算是一种控制手段 * * 朗兆房产专业机构 第四页，共三十五页。 2、预算管理为什么？ 1、明确目标 2、协调关系 3、控制过程 4、评价业绩 5、实现目标 * * 朗兆房产专业机构 第五页，共三十五页。 3、预算管理做什么？ 1、确定目标：经济环境、SWOT、STP、经营目标 2、销售预算：销量、品种、价格、人员、费用等 3、生产预算：按销售计划安排生产预算 4、采购预算：按生产计划安排采购预算 5、投资预算：按生产计划安排投资预算 6、人事预算：工资、福利、培训等 7、成本预算：固定成本、变动成本、单位成本 8、费用预算：管理费用、业务费用、财务费用 9、财务预算：现金预算、利润预算、投资回报率 * * 朗兆房产专业机构 第六页，共三十五页。 4、预算管理怎么做？ 1、组织保证：成立预算组，总经理牵头财务部门具体负责； 2、标准制订：制订公司及产销人发财等部门预算模板； 3、明确目标：明确公司战略规划要求及年度经营目标； 4、分解目标：根据公司目标分解确定每一个部门目标 5、协调汇总：协调平衡汇总各部门预算形成公司预算； 6、审核批准：预算方案总经理审核/董事会审批/上级批准 7、预算实施：预算下达/纵横分解/全面预算执行责任体系 8、预算控制：预算标准/工作偏差/消除偏差/整改提高 9、预算调整：国策/经营/市场等重大调整变化或不可抗力 10、预算考核：审计/系统与人员考评/奖惩 * * 朗兆房产专业机构 第七页，共三十五页。 5、预算管理与实施 1、根据预算分配公司资源--控制资源 2、根据预算控制费用成本--控制成本 3、预算KPI 挂钩业绩考核--引导行为 4、企业月度经营分析报告--过程评价 5、企业年度经营决算报告--结果评价 * * 朗兆房产专业机构 第八页，共三十五页。 6、完成预算之方策 （1）战略：多元、并购、关转、竞合、垄断 （2）策略：生产、营销、人事、研发、财务 （3）管理：增收、节支、创新、超越、增效 （4）创新：市场、技术、产品、管理、文化 * * 朗兆房产专业机构 第九页，共三十五页。 7、预算管理的优点 1、用货币来说明 2、促使制定计划 3、促进合作交流 4、有助业绩评价 5、激励完成目标 * * 朗兆房产专业机构 第十页，共三十五页。 8、预算管理的缺点 1、预算过繁、效能低下 2、目标置换、本末倒置 3、因循守旧、传统外推 * * 朗兆房产专业机构 第十一页，共三十五页。 9、零基预算法 美国得克萨斯仪表公司的彼得.A.菲尔与1970年提 出了”零基预算法”(Zero-Base-Budgeting,缩写为 ZBB) 1、每年从零开始—日落法 2、费用效益分析—资源分配 3、重排优先次序—旭日东升 * * 朗兆房产专业机构 第十二页，共三十五页。 三、预算管理的具体实施 1、最高管理者的职责 2、预算领导小组职责 3、公司全面预算程序 4、公司全面预算图表 5、公司年预算进度表 6、公司预算测试模块 7、公司预算模块 8、预算案例1 9、预算案例2 10、预算案例3 11、预算案例4 * * 朗兆房产专业机构 第十三页，共三十五页。 1、预算管理—公司管理者职责 1、制定公司发展战略 2、明确公司经营目标 3、领导企业预算编制 4、规划企业经营行为 5、评价企业经营业绩 6、控制企业经营活动 7、实现企业经营目标 8、保障企业永续经营 * * 朗兆房产专业机构 第十四页，共三十五页。 2、预算管理领导小组职责 领导公司开展预算工作，提高全体员工对预算工作重要 性的认识，做好宣传工作。围绕着公司的发展战略规划和中 长期和年度目标，