存货核算3259是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产包括.pptxVIP

存货核算;概述与作用;主要业务活动;主要业务活动;委外加工核算 委外加工核算包含委外出库与委外入库的材料、委外入库件对应的核算关系，获取委外件的材料费。 委外入库核算获取与加工商相关的加工费和其它费用。 材料费和加工费汇集成委外件的成本。 产品入库核算 自制件（或产成品）入库核算的是将在生产过程中发生的直接材料费、人工费、制造费按照预定义规则分摊到完工的产成品中，获取产成品在达到可销售状态下过程中发生的所有成本。 产品出库核算 产品出库核算逻辑与材料出库核算的逻辑一致，即按预先定义计价方式进行计算，获取产成本外销的成本，提供产成品销售定价提供依据，进行利润分析。;适用业务角色;与其他子系统接口;销售管理 在材料、产成品等销售过程中产生的销售发票、销售出库单、费用发票等单据为存货的销售核算提供凭据，存货核算依据销售提供的业务单据进行存货出库核算，并将销售过程中发生的费用和收入进行账务处理。;成本管理 核算系统将材料出库核算中分摊的材料成本作为生产车间的材料领用成本，同时作为车间半成品、产成品材料耗用的最终材料成本。 成本系统将半成品、产成品在制造过程中发生的材料费(来自于核算系统)、制造费、人工费按一定的规则进行分摊处理后，把成本确认后的半成品、产成品传递到核算系统，作为进行半成品出库（生产领用或销售）、产成品销售的成本基准值，作为产成品定价的依据，有助于进行销售利润的售前分析。;应收款管理、应付款管理 对各类发票生成凭证后核算系统自动将凭证字等相关信息传递到应收应付系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。 总账 存货核算后产生的账务凭证自动传输到总账系统，将日常业务发生费用实时转入总账，便于进行及时的分析和物流财务对账。;K/3系统主要功能;凭证管理 凭证管理功能可按单据类型指定对应的凭证模版，在业务单据记账时直接调用凭证模版 进行自动记账。对生成的凭证进行查询和修改，本功能模块实现了物流和资金流的同步。 期末结账 检查当期账务处理是否正确和完整，将日常账务处理的相关信息在期末结账时进行分类、汇总，计算本期的存货余额并结转到下一期的期初。 报表分析 提供相关的管理报表和日常业务报表，供日常管理分析，并对后续业务提供监控和指导。;存货出入库核算;外购入库核算流程;正常入库核算;;将购进材料与购货发票、费用发票建立对应关系。 检查购进材料入库的外购入库单，并审核确认。 检查购进材料对应的发票，将购货发票的品种、规则型号、数量等主要信息与对应的外购入库单核对，审核确认该购货发票。 若在购进材料过程中发生费用，如：包装费、运输费、装卸费、保险费等则需要记录费用的发生情况。 （K/3 以费用发票进行记录）。 将外购入库单、对应的购货发票和费用发票进行钩稽。在建立钩稽关系后，即可分配发生的费用。??;对存在的费用进行分配处理，将费用分配到购进材料上。 费用分配时可以选择不同分配方式，K/3 目前提供了两种费用分配方式，按数量分配和按金额分配。 在费用分配完成后即进入核算处理，核算的主要目的在于将购进材料发生的材料购买价和相关的其它所有费用分摊到对应的材料作为材料的采购成本。;在某次采购业务中，采购材料A 数量60 个、金额800.00 元，材料B 数量40 个、金额400.00 元，材料C 数量20 个、金额200.00 元。此次采购过程中发生的总费用为1200.00 元。 a) 未分配前购货发票（专用）的成本费用如下。;;;在某次采购业务中，入库材料A 数量100 个，材料B 数量20 个，材料C 数量5 个。对应的购货发票为A 数量100 个、不含税金额10000.00 元，材料B 数量20 个、不含税金额1000.00 元，材料C 数量5 个、不含税金额100.00 元。 1) 未核算前外购入库单如下;费用分配后购货发票如下;;最后进行账务处理。 账务处理是将单据生成凭证的过程，此处指外购入库单、购货发票、费用发票生成凭证的过程。账务处理是将业务发生的物流信息转换成资金流信息，并传入账务系统（如总账）进行管理和分析。 在核算操作完成后，确认了外购入库单材料的单价和金额，采购成本已经确认。通过生成凭证进行账务处理，;委外加工核算;加工物资成本 耗用的原材料实际成本 支付的加工材料物资的往返运杂费 支付给加工企业的加工费;K/3 委外加工核算;审查委外过程中的所有业务单据和账单 对委外过程中的委外加工出库单、委外加工入库单、购货发票（委外）和费用发票（委外）进行检查和审核。 对发票钩稽处理 进行发票三方钩稽，购货发票与对应的加工入库单和费用发票进行钩稽，建立对应关系，作为加工费分配的依据。 进行费用分配 若在收回加工物资的过程中发生了装卸、运杂费等相关的费用，则进行费用分配，即将费用发票上的金额按一定的分配规则（按数量或金额）