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新形势下银行会计信息化的内部控制分析（商业银行资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：新形势下银行会计信息化的内部控制分析 2 一，引言 2 二，新形势下会计信息化与内控机制间的关系 2 （一）会计信息化系统加大了各类风险的控制难度 2 （二）新内控内容在所难免 3 三，新形势下银行会计信息化的内控问题 3 （一）重视程度不高 3 （二）缺乏风险意识 4 （三）缺乏完善的内控制度 4 （四）操作人员综合素质较低 5 四、提高银行会计信息化内控的措施 5 （一）重视会计信息化 5 （二）建立完善的信息化管理机制 5 （三）增强内部稽核与审计 6 （四）加强培养复合型人才 6 五、结束语 6 文2：会计信息系统的内部控制分析 7 一、目前企业会计信息系统内部控制中普遍存在的问题 7 （一）岗位职责分工界限模糊 7 （二）数据的采集与输出缺乏监控 8 （三）数据的安全性难以保障 8 （四）差错的重复性和后果严重性较强 8 （五）管理与监督不严格 9 二、解决会计信息系统内部控制中问题的对策 9 （一）提高会计信息系统人员的素质，进行个体的自我控制 9 （二）加强会计软件操作控制 10 （三）进行严格的工作环境控制 11 （1）无关人员不能随便进入机房； 11 （4）机房工作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据； 11 （5）软件操作人员不得泄露操作口令； 11 （7）开机后，操作人员不能擅自离开工作地点； 12 （四）加强内部审计控制 12 （4）对系统运行各环节进行审查，防止漏洞存在。 13 （五）加强宏观监督管理控制 13 三、综述 13 参考文摘引言： 14 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 15 正文 新形势下银行会计信息化的内部控制分析（商业银行资料） 文1：新形势下银行会计信息化的内部控制分析 一，引言 近年来，随着科技的发展，现代计算机技术应用范围不断扩大。作为金融行业的重要构成部分，在银行运营管理中，会计作用非常重要。所以，应用应用取代传统手工操作的会计信息化操作，能够有效提升其工作效率与质量。应注意的是，在新形势下，会计信息化在增强银行内部控制的同时，还存在一些问题。及时发现这些问题并采取有效应对措施，对强化银行会计内控管理具有非常重要的意义。 二，新形势下会计信息化与内控机制间的关系 （一）会计信息化系统加大了各类风险的控制难度 众所周知，多发、多样及普遍性等特点是银行会计信息化操作的风险，所以，操作风险的表现形式及其危害是多元化，有无意操作风险，比如因工作马虎引起的错，此时就会引起结算事故或造成严重经济损失。还有故意操作风险，其主要为内部不法人员通过盗取他人密码或其它违法操作方式，单独或勾结外部人员以此侵吞、占用国家财产或银行资金。此种操作风险，属于犯罪行为，造成的损失尤为严重。随着计算机技术的广泛应用，通过计算机实施的贪污、诈骗等犯罪活动日新月异，计算机磁盘上存储的数据极易被篡改，没有授权的人员也能通过相关技术浏览、复制、伪造甚至销毁整个数据库文件，隐蔽与危害性比较强，相较之传统手工会计系统，其舞弊与犯罪行为发现难度更大。 （二）新内控内容在所难免 银行建立内控制度，是为了提升内部会计信息质量，确保银行资产的安全与完整，将各项法律法规及制度落实到位，制定并实施一系列制度等，实现事前预防、事中控制、事后监督与纠正的攻台管理整个会计业务风险。随着银行会计信息化系统的建立与完善，传统手工操作被逐步取代，比如传统的账证、账账及账表等内控核对形式也发生了很大变化，进行更为严格的输入控制：以密码或权限取代传统签章控制；控制方式也由传统的手工控制转换为组织、手工及程序等控制有机结合的全面控制形式。总体上来讲，银行会计内控方式由传统的人工控制发展为人机控制，控制更加严密，范围更加广泛。 三，新形势下银行会计信息化的内控问题 （一）重视程度不高 随着社会经济的发展，计算机信息技术的广泛应用也是时代发展的必然趋势。对于银行系统而言，会计信息化是应用现代技术的表现，符合金融行业发展需求。但部分银行对信息化的作用认识不全面，将其作为顺应时代潮流或企业的一种形象展示。有的银行虽然在会计工作中开始应用信息化，但也是认为其能够降低人工核算负担，只能发挥其核算功能，其它管理职能等并未得到发挥，这种信息化的应用，只是简单地降低了人工核算压力。同时很多银行信息化会计系统建立的时间断，还没有建立健全相关管理制度，而对于财务、信息化系统维护及操作等人员还未形成有效