公司财务部税务会计岗位工作流程.docxVIP

公司财务部税务会计岗工作 流程 （一）办理税务登记 1. 根据公司业务发展需要，向税务机关办理公司税务申请登记、变更登记、注销登记和外出经营活动登记。 （二）建立税务帐薄和发票具体事项 按照税收征管法要求，建立健全税收会计核算帐薄，主要是总帐、明细帐、日记帐及辅助性帐簿。根据合法有效的原始凭证，编制会计凭证记帐，进行税收明细核算。公司财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件按税务机关要求及时进行税务备案。 一般纳税人申请：根据公司经营规模，报请董事长批准，向主管税务机关申请一般纳税人资格，享受增值税进项税抵扣资格，可对外开具增值税专用发票。 发票购买：根据公司销售业务需要，填写发票购买申请表，注明需要购买的发票种类（专用发票、普通发票）、数量、版次（万元版、十万元版），经财务主管审核后，向主管税务机关申请购买。 进项发票认证：取得采购部转来的增值税专用发票，根据情况及时汇 总，按要求通过增值税专用发票认证系统认证，作为增值税进项税抵扣凭证。月末将财务帐记录的增值税进项税额与税务网上认证系统认证的进项税额进行核对，二者保持相等。 销售发票开具：根据销售部门提报的开具申请清单，经销售会计审核后，开具销售发票，发票种类（普票、专票）要在开票申请表中注明。 （三）办理各项纳税申报 增值税纳税申报： 应缴增值税=本月销项税额-上期留抵税额-本月进项税额+进项税转出税额 申报表填写：一般在 15 日之前（节假日顺延）按与财务帐面核对后的数据，在增值税纳税申报系统填写申报表，生成电子数据，打印二 份，加盖单位公章一起交主管国家税务局。每季度另需上报一份财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 纳税申报：将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上， 携带盖好章的申报表、防伪开票IC 卡，到国税大厅进行申报。申报完毕后税务工作人员进行金税卡清卡，并返还盖有“已纳税申报”字样的纸制申报表一份，税务申报大厅留一份。 企业所得税法纳税申报 企业所得税一般在季度终了 15 日之前（节假日顺延）预缴申报表， 年度申报在次年的 5 月 31 日前，并在申报期内按时缴纳税款。 季度预缴申报：季度终了，按照财务帐面实际数据计算，本季度应缴纳企业所得税=本季度累计实现利润总额*25%，在企业所得税申报系统填写申报表，生成电子数据，并打印二份，连同财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。 年度汇算清缴：经过企业所得税年度汇算，填写年度汇算申报表，生成电子数据，并打印二份，和年度财务报表加盖单位公章一起交主管国家税务局。 将申报软件里生成的电子数据上传到国税局申报网站上，携带盖好章的申报表和财务报表，到国税局大厅进行申报。申报完毕后税务局工作人员返还盖有“已纳税申报”字样的申报表一份，税务申报大厅留一 份。 地方税种纳税申报 地方税种主要包括：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。 地方税种纳税申报期：城市维护建设税、教育附加费、地方教育费附加、代扣代缴个人所得税、印花税在每月 15 日前（节假日顺延）申报， 房产税、土地使用税每季度终了 15 日前申报。 税金计算： 城建税=本月应交增值税*7% 教育费附加=本月应交增值税*3% 地方教育附加费=本月应交增值税*2% 个人所得税：人力资源部根据工资计算后提供印花税=购销合同* ‰ 货物运输合同* ‰ 借款合同* ‰ 财产保险合同* 1‰ 房产税=应税房产原值×（1-20%）×年税率% 土地使用税=土地使用证的面积*规定的每平方的价格 6 元 纳税申报：按照当期应缴纳的地方税种，按照计算的金额填写地方税收纳税综合申报表，在地税纳税申报系统进行申报填写，生成并上传电子数据。打印纳税申报表二份，加盖单位公章交地方税务局申报大厅申报。申报成功后，返还盖有“受理专用章”字样的申报表一份，大厅留一份。 税收核算 根据计算的各税种金额以及缴纳的税金，分别制作会计记帐凭证，进行 各项税种的明细分类核算，并与纳税申报表进行核对，确保相互一致。 （四）编制税务管理报表 根据主管税务局要求，填写并报送重点税源分析表，单位财务主要指标完成情况表等。 （五）跟进各项税款缴纳 每期纳税申报完成后，通过税务局、企业、银行三方协议规定，当期应缴纳税款，自动从公司约定银行帐户划转到国库，完成税款缴纳。税收会计要向税务局索取税收缴款书作为完税凭证。 （六）及时纠正纳税检查差错 为防范税收风险，税收会计应在日常工作中和定期对纳税情况进行自查自纠，提前发现问题，及早找出对应解决办法，及时处理，防范税收风险累积。 （七）具体负责税收风险评估及控制 树立规避风险就是创造效益的观念，对公司营运过程中的各种涉税事项，按照税收政策和法律法规要求，结合公司自身实际情况，进行税收风险评估。如存在不合规