（本科）项目3-4消费税的申报课件.pptVIP

;;项目3 企业消费税实务;一、岗位实务操作背景资料 （一）模拟企业概况 1．纳税人名称：湖南芙蓉王股份有限公司 2．纳税人类型：股份有限公司（增值税一般纳税人） 3．法定代表人：xxx 4．地址及电话：xxxxxxxxx 0731-xxxxxxx 5．开户行及账号： xxxxxxxxx 6．税务登记号： xxxxxxxxx 7.主管国税机关： xxxxxxxxx; （二）模拟操作内容 1．销售自产啤酒、免费品偿啤酒业务；销售自产白酒、以自产白酒抵偿债务业务； 2．外购已税烟丝生产卷烟再销售业务；委托加工应税消费品收回对外销售业务； 3．自产自用高档化妆品业务；进口高档化妆品业务。 ; （三）操作程序 1．根据消费税涉税业务的原始凭证进行账务处理，填制记账凭证； 2．登记“税金及附加”、“应交税费——应交消费税”、“应交税费——应交城建税”等账户； 3．填制消费税应纳税额汇总计算表、城建税及教育费附加（略）计算表； 4．填制消费税纳税申报表，城建税纳税申报表（略） ，教育费附加申报表（略） ； 5．填制消费税缴款书、增值税缴款书（略） 、城建税缴款书（略） 。; （四）实训备用物品 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证（