行政单位报表.pptx

会计学 1 行政单位报表 2 第一节 行政单位会计报表概述 主要内容 种类 编制要求 年终清理结算和结账 第1页/共16页 3 一、概念和种类 1、概念 会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。 2、种类 （1）按编报时间 月报、季报和年报 （2）按反映的经济内容 资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、附表等 （3）按编制层次 单位会计报表、汇总会计报表 第2页/共16页 4 二、会计报表编制要求 保证数字准确、内容完整、报送及时 第3页/共16页 5 三、年终清理结算和结账 1、年终清理结算 （1）年终清理结算的概念 指年度终了时，对单位全年预算资金和其他资金收支活动进行全面清理、核对、整理和结算的工作。 （2）年终清理结算的内容 核对年度预算数字和预算领拨数字、清理债权债务等往来结算款项、清理财产物资、清理货币资金。 2、年终结账 包括年终转账、结清旧账和记入新账三个环节。 第4页/共16页 6 第二节 行政单位会计报表 主要内容 资产负债表 收入支出决算表 收入决算表 支出决算表 基本支出决算明细表 项目支出决算表 项目支出决算明细表 等 第5页/共16页 7 一、资产负债表 1、概念 反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 2、分类 月报 季报 年报 3、格式 P126 P127 4、平衡公式 月报、季报：资产+支出=负债+净资产+收入 年报：资产=负债+净资产 第6页/共16页 8 5、注意 上级行政单位在编制汇总报表时，应将本行政单位资产负债表中的“拨出经费”与所属单位资产负债表中相应“拨入经费”数字进行对冲，其他数字直接相加汇总。 6、编制步骤 年终清理、年终结账和编制报表 7、例题 P125 第7页/共16页 9 二、收入支出决算表 1、概念 反映行政单位年度收支总规模的报表。 2、格式 P128 3、作用 （1）可以反映行政单位各项收入和支出按计划完成的情况。 （2）可以反映行政单位收入和支出的结构、行政单位当年取得的结余以及以前年度的结余等。 4、编制 第8页/共16页 10 三、收入决算表 1、概念 反映行政单位本年度取得的收入情况的报表。 2、格式 P129 3、作用 4、编制 第9页/共16页 11 四、支出决算表 1、概念 反映行政单位本年度支出情况的报表。 2、格式 P130 3、作用 4、编制 第10页/共16页 12 五、基本支出决算明细表 1、概念 反映行政单位本年度基本支出明细的报表。 2、格式 P132 3、作用 4、编制 第11页/共16页 13 六、项目支出决算表 1、概念 反映行政单位行政类项目和其他类项目支出情况的报表。 2、格式 P133 3、作用 4、编制 第12页/共16页 14 七、项目支出决算明细表 1、概念 反映行政单位本年度行政类项目和其他类项目支出明细情况的报表。 2、格式 P135 3、作用 4、编制 第13页/共16页 15 八、其他会计报表 P136 第14页/共16页 16 九、会计报表说明书 1、报表编制技术说明 主要包括采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。 2、报表分析说明 一般包括基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动趋势，管理中存在的问题和改进措施，以及对主管会计单位工作意见和建议等。 第15页/共16页