第5讲流动资产审计讲义.内审报告.pdfVIP

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2022-06-09 发布于北京
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第5讲流动资产审计讲义.内审报告.pdf

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2.0 内部审计发现问题 2.1 现金项目审计发现风险改进计划 2.1.1 余额调节表未按照政策要求填制中等内部审计师审计了XX 公司2013 年4 月30 日各账户余额调节表，在花旗分行公司2014 年4 月管理层改进计划账户的调节表中发现如下问题：利润可能多计 750,000 元 1 234,287 元收广州市兴创力高款项，公司在 2013 年 2 月已确认收款，但直至 2014 年 4 月30 日尚未收到该款项。公司正在原因；不规范的余额调节表可能导 2 公司在2014 年4 月15 日支付2014 年3 月电费500,000 元，但至2014 年4 月30 日尚未致当期财务报表记帐；公司在 2014 年4 月25 日支付2014 年3-4 月机票款350,000 元，但至2014 年4 相关科目的错报完成时间月 30 日尚未记帐；以上两笔费用均未在2014 年 4 月底进行预提，导致公司 2014 年 4 和漏报。月利润多计750,000 元； 3 该账户余额调节表中“减企业已付未付”栏中，有28,928 元付款没有明细和说明，未与对帐单一一对应，了公司财务政策号条例。审计建议： 1 管理层应尽快查明上述差异导致的原因； 2 针对该产生的原因，改进公司相关业务流程； 3 针对已付，企业未付的款项，应于月底计入帐簿或进行预提； 4 财务经理应恰当的审核每一期的余额调节表，及时纠正导致财务报表产生差错的项目。