2022年税务师继续教育考试答案（二）.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 2022年税务师继续教育考试答案 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、此题为判断题(对，错)。 答案：错误 甲企业为小规模纳税人,销售其使用过的物品(非固定资产)取得收入(含税)51,500元,则甲就该笔业务应缴纳的增值税为( )。2、A、500.00元 B、1,000.00元 C、1,009.80元 D、1,500.00元 答案：D 某市税务局办公室工勤人员郑某违规使用公家汽油卡给私家车加油3000元,该局可根据《事业单位工作人员处分暂行规定》给予郑某警告处分。( )3、此题为判断题(对，错)。 答案：正确 对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按( )的扣除率计算进项税额?4、A.13% B.10% C.9% D.6% 答案：B 2019年1月1日起,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月成1个季度为纳税期限,一经选择,( )不得变更。5、A.12个月 B.36个月 C.一个自然年度内 D.一个会计年度内 正确答案：D 某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税?( )6、A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。 B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。 C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。 D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。 答案：D7、A5年 B6年 C7年 D8年 答案：A 以下有关地方教育附加的说法,正确的是( )。8、A.地方教育附加以增值税、消费税和营业税的应缴数为计征依据。 B.对海关进口产品征收的增值税、消费税，也要征收地方教育附加。 C.对增值税、营业税和消费税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的地方教育附加一律不予退(返)还。 D.现行地方教育附加的征收率为1%。 答案：C 属于税务代理自然终止的情况有( )。9、A、税务代理期限届满 B、代理人完成了有关代理事宜 C、单方终止 D、突然终止 E、临时终止 答案：AB 下列属于纳税人有效的身份证件的是( )10、A.中华人民共和国居民身份证 B.港澳居民来往内地通行证 C.港澳居民居住证 D.外国人工作许可证 E.外国人永久居留身份证 答案：ABCDE 复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:11、A.调增应纳税所得额2000万元 B.调增应纳税所得额1000万元 C.不作纳税调整 D.调减应纳税所得额2000万元 答案：D 某贸易公司2015年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。12、A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.7 答案：A13、此题为判断题(对，错)。 正确答案：错误 某服装厂(小规模纳税人),主要从事服装制作,并将购置的门面房一间出租给某单位存放货物。2018年7月缝纫业务共收取现金38560元,门面房出租收取3800元,该服装厂当月应缴纳教育费附加( )元。14、A.0 B.28.34 C.31.54 D.41.36 答案：A 市级人民政府发放的科技奖金,免征个人所得税。( )15、此题为判断题(对，错)。 答案：错误 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服