营销高管财务必备及销售业务内部控制.pptVIP

销售业务内部控制要点 税务发票 19、税务发票不得遗失； 20、作废的税务发票，仍应适当保存； 21、公司如没有制作销货单，直接开具税务发票，则应核对税务发票以下情况： （1）授信条件；（2）比较税务发票上发货数量与出货单上发货数量，以确保出货的数量均以开立税务发票；（3）价格资料；（4）金额计算；（5）核对客户订单； 第三十页，共四十六页。 销售业务内部控制要点 销货退回 22、所有的销货退回： （1）应取回原开立的税务发票，或开具红字发票，或取得客户折让证明单；（2）应凭核准的退货审批单或索赔证明办理；（3）冲账； 23、制作贷项冲账通知单，接受客户销货退回，应核对以下资料： （1）客户原订单号码及公司出货税务发票号码，以确定客户退回的货品属于公司销售的货品；（2）销货退回属于公司符合合同规定的期限或退货条件；（3）客户未重复索赔；（4）如因公司品质不良退货，应由公司质检部门提供质量验收证明；（5）如因规格型号错误，应由出货部门予以查实；（6）如因多发货物数量，应查明是否属实，核对出货单数量与客户订单数量；（7）贷项冲账通知单单价应与税务发票一致；（8）如因物流运输造成货品损毁退回，应向承运的货运公司索赔；（9）如因制造不良造成，应向货品供应商索赔；（10）贷项冲账通知单，应经过适当授权的主管核准； 第三十一页，共四十六页。 销售业务内部控制要点 销货退回 25、销货退回的货品验收，应依据经过核准的贷项冲账通知单，销货退回证明单或客户索赔单； 26、销货退回的货品，应详加检验，以确定属于公司销售的货品； 27、销货退回的货品，应当有适当的会计处理，避免直接以货易货，不做会计记录，造成舞弊。如需要换货，则要重新办理出货手续； 28、销货退回的货品，应有适当的后续控制管理：（1）计入存货；（2）送加工；（3）报废；（4）退回原供应商；（5）其他。 第三十二页，共四十六页。 收款业务内部控制要点 1、公司应制定授信管理办法； 2、每个客户均应设置授信档案：（1）档案中应包括客户的财务报表、信用等级、信用背景资料等；（2）客户档案应随时保持最新资料； 3、每一个客户均应设定信用限额； 4、每一次核准新订单时，均须核对应收账款余额与信用额度，以免超过限额； 5、接单生产或接单销货，均须在信用额度内； 6、出货给客户前，应先经过信用核准； 第三十三页，共四十六页。 营销高管财务必备之销售业务内部控制 朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师 高级会计师 审计师 第一页，共四十六页。 管理理念 对周期性循环工作的财务等服务岗位干部，要培养其开放、创新的思维习惯； 对开放性工作的营销岗位干部，应培养其内部控制观念及资源整合意识 第二页，共四十六页。 如何有效地进行风险管理 各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据） 次序 银行/保险业/证券 制造业 其他 1 内部控制的质量 ★齐鲁银行案例 内部控制的质量 内部控制的质量 2 管理人员的能力 管理人员的能力 管理人员的能力 3 管理人员的正直程度 管理人员的正直程度 管理人员的正直程度 4 会计系统的近期变动 单位的规模 会计系统的近期变动 5 单位的规模 经济环境恶化 业务的复杂性 6 资产的流动性 业务的复杂性 资产的流动性 7 重要人员的变动 重要人员的变动 单位的规模 8 业务的复杂性 会计系统的近期变动 经济环境恶化 9 快速的增长 快速的增长 重要人员的变动 10 政府法规 管理人员对完成目标的压力 快速的增长 第三页，共四十六页。 销售业务常见失控环节 1、缺少新客户调查，信用未经评估； 2、人头客户或虚设客户； 3、违规退货，且不与下游沟通； 4、超出授信限额出货； 5、截留经销商支持商品或物料； 6、货款不能回收； 7、逾期账款没有分析和追踪； 8、授权不合理，条块分割太细，造成市场反应速度缓慢； 10、员工收取已经核销为呆账的账款，没有缴回公司； 11、销售费用市场投入支出失控，成本增大。 第四页，共四十六页。 案例1: 某公司团购部开发新客户，该客户一次付款10万元，要求给予价值货款30%酒具。业务员通知内勤开单，内勤开单发货。该单位团购政策总额为进价的30%，分权为业务员15%，团购经理10%，总经理5%。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？该单位授权模式利弊？★授权 第五页，共四十六页。 内部控制的方法 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?凭证传递?会计核算?记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责?培训?考核?奖惩?职务轮换★ 第六页，共四十六页。 内部控制的方法 全面预算控制 计划职能的体现、日常控