增值税会计核算.pptVIP

* 增值税会计处理 第一页，共三十九页。 增值税核算相关科目明细 日常核算 月末结转 特殊项目核算 小规模纳税人增值税核算 1 2 3 4 5 目 录 CONTENTS 第二页，共三十九页。 增值税核算相关科目明细 日常核算 月末核算 特殊核算项目 小规模纳税人增值税核算 1 2 3 4 5 目 录 CONTENTS 第三页，共三十九页。 科目明细 一级科目 二级科目 三级科目 科目方向 应交税费 应交增值税 进项税额 借方 进项税额转出 贷方 销项税额 贷方 已交税金 借方 减免税款 借方 营改增抵减的销项税额 借方 出口退税 贷方 出口抵减内销产品应纳税额 借方 转出多交增值税 贷方 转出未交增值税 借方 未交增值税 / 借方/贷方 待抵扣进项税 / 借方 增值税留抵税额 / 借方/贷方 增值税检查调整 / 借方/贷方 一般纳税人 小规模纳税人 一级科目 二级科目 三级科目 科目方向 应交税费 应交增值税 / 借方/贷方 “科目方向”是指平时核算只允许借方或贷方出现数据，月末年末冲抵除外 日常核算 月末处理 特殊项目核算 第四页，共三十九页。 增值税核算相关科目明细 日常核算 月末结转 特殊核算项目 小规模纳税人增值税核算 1 2 3 4 5 目 录 CONTENTS 进项税额 进项税额转出 销项税额 已交税金 减免税款 营改增抵减的销项税额 出口退税