西南大学财务会计模拟实习.docxVIP

2 目 录 第 1 节 原始凭证填制实验 1 1.1 原始凭证的分类 1 1.2. 原始凭证的填制要求 1 1.3 原始凭证的填制实训 1 1.4 原始凭证的审核 3 第 2 节 记账凭证编制实验 25 2.1 记账凭证的分类 25 2.2 记账凭证的编制与审核实训 25 第 3 节 账簿登记实验 29 3.1 特种日记账的设置与登记要求 29 3.2 分类账的设置与登记要求 29 3.3 日记账的设置和登记实训 29 3.4. 明细分类账的设置和登记实训 31 3.5 总分类账的设置和登记实训 35 第 4 节 会计报表编制实验 43 4.1 资产负债表的编制 43 4.2. 利润表的编制 43 4.3 现金流量表的编制 43 4.4 会计报表编制实训 43 1 第 1 节 原始凭证填制实验 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业 务的发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，具有法律 效力。因此，正确填制和严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。 通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规 范。 1.1 原始凭证的分类 原始凭证按来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。 (1)自制原始凭证。自制原始凭证的特点是由本单位有关经办人员自行填制的凭证。 (2)外来原始凭证。外来原始凭证的特点是从其他单位或个人处取得的原始凭证，外来 凭证都是一次凭证。 原始凭证按照其填制方法不同，分为一次凭证和累计凭证两种。 (1)一次凭证。一次凭证是指填制手续一次完成的凭证。如现金收据、发货票等。外来 凭证都是一次凭证，自制原始凭证则不完全是一次凭证。 (2)累计凭证。累计凭证是指一定时期内，将连续发生的若干项同类经济业务登记在一 起，至期末按其累计数作为记账依据的原始凭证。它一般为自制原始凭证。 (3)汇总原始凭证. (4)记账编制凭证. 1.2. 原始凭证的填制要求 原始凭证既是具有法律效力的书面证明，又是进行会计处理的基础。为此，填制原始凭 证时必须严格遵守以下要求： (1)真实可靠。 (2)内容完整。 (3)填制及时。 (4)书写清楚。 1.3 原始凭证的填制实训 实训目的：通过实训使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及审核方法。 实训资料：嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中西路 56 号，纳税人登记号为 256314256897156，开户行为建设银行三支行，账号为会计年度为 2009 年。该厂 会计：许净，出纳：李玲，财务部主管：严顺， (1) 4 月 5 日，嘉陵电视厂销售 29 寸纯平彩色电视机 50 台给吉里贸易公司(账号为开户行为工行新华支行、纳税人登记号为 15678945612365、地址在中南路 21 号) 型号 CP-29，单价 2 800 元，增值税率 17%，收到转账支票一张。 要求： 填制增值税专用发票。 (2) 4 月 12 日，职工张沿出差返回退回余款 400 元。要求：填制收据。 (3)4 月 15 日，从大地公司购进型号 CP-29 显像管 600 个，单价 620 元，增值税率 17%， 款项用支票支付。要求：填制收料单及支票。仓库保管是程环，负责人是高华。 实训要求： (1) 根据经济业务填制有关原始凭证。 (2) 对各项经济业务原始凭证进行审核。 2 第二联记账凭证增值税专用发 第二联记账凭证 开票日期： 年 月 日 No. 纳 纳税人登记号 开户银行及账号 单 金 额 税 价 拾 万 千 百 拾 元 角 分 率 % 纳税人登记号 开户银行及账号 购货 名称 单位 地址、 电话 商品或劳务名 合计 价税合计(大写) 销货 名称 单位 地址、 电话 备注 联发票联 购货方记账 分 角 元 拾 百 千 万 拾 计 量 单 位 税 额 数 量 第 二 销货单位(章)： 收款人： 复核： 开票人： 收 据 年 月 日 No. 付 付款单位 人民币(大写) 收款事由： 收款方式 收款单位：财务主管：出 收款单位： 财务主管： 中 中国建设银行转账支票存根 支票号码： 出票日期 收款人： 金额： 用途： 备注：