应收股利资产的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

应收股利资产的清查及评估流程 一、清查取证 (1)核对明细账、总账、报表一致性； (2)对应收股利所属期间进行核实； (3)取证应收股利的入账依据，如上市公司的股利分配方案及公告、基金的分红方案及公告、被投资企业关于股利分配的董事会决议等； (4)对应收股利账面值逐项进行复核，如根据持股数与上市公司的股利分配方案计算应收股利；根据持有的基金份额与基金的分红方案计算应收股利；根据投资比例与被投资企业关于股利分配的董事会决议计算应收股利等； (5)抽查应收股利凭证，对应收股利会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实；关注应收股利期后收款情况； (6)清查结论：对应收股利账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 二、评定估算 应收股利按清查核实后的金额评估。