第七章审计计划、审计重要性与审计风险.pptVIP

院 系：会计学院 审计学 Auditing 7 第七章 审计计划、审计重要性 与审计风险 1.了解初步业务活动的目的和内容； 2．理解总体审计策略和具体审计计划之间的关系； 3．正确理解审计重要性的概念； 4．掌握审计重要性的确定； 5．理解审计风险的特点； 6．明确审计重要性和审计风险之间的关系。 本章学习要点 开展初步业务活动 一、计划审计工作的步骤 制定总体审计策略 制定具体审计计划 我们能接受这个客户吗? 我们具备独立性吗? 我们具备专业胜任能力吗? 这个客户具备良好信誉吗? 谁是财务报表的使用者? （一）初步业务活动 （1）确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况； （3）确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 开展初步业务活动的目的 总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 总体审计策略的内容包括： （1）向具体审计领域调配的资源； （2）向具体审计领域分配资源的数量； （3）何时调配这些资源； （4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。 （二）总体审计策略 具体审计计划比总体审计策略更加详细，包括： （1）风险评估程序 （2）拟实施的进一步审计程序 （3）拟实施的其他审计程序 （三）具体审计计划