浅议商业银行的内部控制机制建设（金融银行资料）.docVIP

浅议商业银行的内部控制机制建设（金融银行资料） 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“商业合同”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6319字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：浅议商业银行的内部控制机制建设 2 一、我国商业银行内部控制机制建设的现状 2 二、我国商业银行内部控制机制建设存在的主要问题及原因 3 三、加强商业银行内控机制建设的具体措施 4 文2：浅议新时期保险公司内部控制机制建设 7 一、保险公司建立内部控制机制的必要性 7 二、当前我国保险公司内部控制存在的问题 7 (一)保险公司不重视事前防范和事中控制 8 (二)对业务流程的控制不足 8 (三)对公司内部经营管理过于放松 8 (四)缺少检查评估和具体处罚条例 8 三、新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议 9 (一)建立健全保险公司内部 会计 系统和内部审计控制 9 (二)完善全面预算和绩效评估制度,建立健全业务流程体系 9 (三)着力提高公司经营管理的整体水平 9 (四)建立内外资保险公司竞争合作机制 10 四、结束语 10 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 12 正文 浅议商业银行的内部控制机制建设（金融银行资料） 文1：浅议商业银行的内部控制机制建设 建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效防范商业银行巨大的经营风险是实现商业银行持续、稳健发展的重要保障。建立并不断完善内部控制，既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。加强商业银行内部控制问题的研究，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。 一、我国商业银行内部控制机制建设的现状 我国央行在《加强金融机构内部控制指导原则》中为内部控制作出的定义是：内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。80 年代末以来，鉴于频繁发生的国际金融动荡和危机，以及不断出现的银行恶性事件，我国国有商业银行开始研究加强内部控制制度的建设。中国人民银行1997 年印发《加强金融机构内部控制的指导原则》(银发[1997]199号)后，商业银行对内控重要性的认识大大提高，内控基础建设得到了加强。目前，我国商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善，并呈现出良好的发展态势。 二、我国商业银行内部控制机制建设存在的主要问题及原因 虽然我国商业银行的内控制度建设取得了一定的成效，但由于起步较晚，加之受传统的思维方式和经营模式的影响，在内部控制建设中存在诸多问题，主要表现在以下几个方面［1］ 1.在内控管理体制方面，内部控制建设要求的超前性和紧迫性暴露出我国商业银行法人治理结构的不完善和内控机制的局限性。由于历史的原因，我国国有商业银行从行长到基层管理人员均是授权经营，存在所有者缺位问题，相互制衡的法人治理结构尚未真正建立，内部控制制度制订者也是被控制者，运行的有效性受到影响。 2.在内控机制建设与业务发展的关系方面，随着商业银行业务经营从过去粗放低效缓慢运行向高速健康良性发展转变的同时，对内控机制的研究和建设落后于对业务发展的研究和开拓，影响了可持续发展的实施。 3.在风险管理方面，风险管理还相当落后。商业银行对经营中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、声誉风险等在内的各类风险进行综合研判不够，风险管理还没有成为内部控制活动的核心内容，银行只能被动应付各种风险。 4.在客户服务方面，逐步从过去以专业部门为主的专业化服务到客户经理为主的综合化服务转变，在更大程度满足客户需要的同时，逐渐暴露出内控的漏洞。一些客户经理与客户单线联系，就象过去企业的供销员，缺少制约和透明度，存在隐患。就在2013年6 月，建行浙江青田支行发生了一起客户经理擅自挪用储户巨额资金的案件，客户经理擅自将该笔120 余万欧元存款质押贷款为人民币，并用于炒现货、炒股票个人投资使用，且造成资金无法收回［2］ 5.在内控制度建设及执行方面，制度不健全和贯彻执行不到位并存。主要表现为内部控制制度建设还不够全面、细化，不少制度规定还比较粗略、模糊，新兴业务（表外业务特别是风险较大的衍生金融业务）的开拓与相应的控制制度存在“时差性”脱节现象；内控制度执行情况也不容乐观。另外，金融