第2章货币资金与应收款项.ppt

第2 章 货币资金与应收款项;财务会计;出纳岗位;出纳岗位职责及内容 （一）出纳岗位职责 1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务； 2、办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账； 3、按照国家外汇管理和界汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务； 4、掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算； 5、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整； 6、保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 除此之外，根据个单位具体情况，出纳还可负责办理银行账户的开立、变更和撤消业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检等工作。;出纳岗位日常工作内容 1、库存现金的收支与核算； 2、银行存款的收支与核算； 3、登记和核对库存现金和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表； 4、银行账户的开立、变更和撤消； 5、保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票等。 实际工作中，各企业根据具体情况可将营业执照办理和年检、企业代码证