房地产企业税收筹划难点与对策分析（资料）.docVIP

房地产企业税收筹划难点与对策分析（资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：房地产企业税收筹划难点与对策分析 2 一、房地产企业税收筹划的难点分析 2 二、房地产企业税收筹划的对策分析 3 三、总结 5 文2：房地产企业税收筹划问题研究 5 一、房地产企业税收筹划的理论基础 6 （一）税收筹划的含义 6 （二）房地产企业税收筹划的影响因素 7 1.新企业所得税法对房地产企业税收筹划的影响 7 2.新企业会计准则对房地产企业税收筹划的影响 7 二、房地产企业税收筹划存在的问题 8 （二）进行税收筹划的组织机构不健全 9 （三）税收筹划内部管理缺乏 9 三、解决房地产企业税收筹划问题的对策 10 （一）树立正确的税收筹划理念 10 （二）设立专门的税收筹划组织，强化税收筹划管理 10 （三）加强税收法律和政策研究 11 四、结语 11 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 13 正文 房地产企业税收筹划难点与对策分析（资料） 文1：房地产企业税收筹划难点与对策分析 现阶段，房地产企业的税收筹划工作存在很多的难点，只有对这些难点进行分析，了解其发生的根源，才能从根源上采取有效应对措施，解决难点，从而发挥出税收筹划应有的作用，增加房地产企业的经济效益，促进其发展。 一、房地产企业税收筹划的难点分析 从我国房地产市场和宏观政策等角度进行分析，房地产企业在使用税收筹划方法时，存在的难点主要表现在该行业的复杂性、财税政策更新、行业的地域性特点以及需要进一步提升税收筹划能力等方面，笔者对其展开具体分析。 (一)房地产行业的复杂性房地产行业的明显特点就是人才密集、经营活动资金密集，其经营项目的规模较大、可影响的范围也比较广，同时还要受到国家宏观政策的影响，属于以政策为导向的产业类型，与房地产项目建设当地的金融机构、主管部门、上下游产业以及政府部门都有着密切的关系。房地产企业的经营活动与内部的管理制度、管理水平有直接关系；同时，还会受到外界环境变化的影响，且敏感性较高。由此可见房地产行业本身的复杂性，这将会对其发展产生很大影响，增加财务人员实施税收筹划的难度，不利于保证税收筹划实施效果。 (二)财税政策更新因社会经济从原本的迅速发展逐渐转向平稳的发展趋势，房地产企业的发展受到的影响越来越明显，在这个基础上，国家不断调整财税政策，希望能够减少中小企业的税收负担，而各项财税调控政策的出台和实施，增加房地产企业的经营压力。近年来，我国先后出台了很多财税政策，这些政策限制房地产企业使用税收筹划方法，也会影响税收筹划发挥作用，可见财税政策更新是房地产企业实施税收筹划的难点之一，也只有解决这个难点，才能保证顺利实施税收筹划措施。 (三)房地产行业地域性特征房地产企业的财税涉及到的土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税以及房产税等都属于地方税，与当地的经济发展和政策关系密切。中央对财税的调整做出宏观调控，而各地方结合自身的经济发展和行业特点制定地方的财税政策，而房地产行业的很多财税都属于地方税范畴，故而凸显出很明显的地域性特点[1]。各地方由于发展上的差异，税率和财税的征收标准不同，地方机关对国家的财税政策理解也存在一定偏差，这些因素都会影响房地产企业的税收筹划，但同时也带给税收筹划很大的自由发挥空间。 (四)筹划专业性有待提升房地产行业的复杂性增加财务工作的难度，对专业性的要求较高，尤其是需要在国家调控政策不断变化的情况下实施税收筹划，更加需要财务工作人员有较强的专业能力与素养。但目前房地产企业的财务工作人员针对税收筹划还没有非常专业的措施，故而需要进一步提高筹划工作的专业性。同时，房地产行业涉及的财税工作涉及到交易环节、开发环节以及施工环节等，涉及的税种也随之增多。其中税收贡献最高的是土地增值税，其核算过程极为复杂，始终是房地产企业税收筹划工作的重要内容。因此，只有提高税收筹划的专业性，才能解决筹划中遇到的难题，保证筹划质量，增加企业的经济收入，促进房地产企业发展。 二、房地产企业税收筹划的对策分析 (一)认真做好会计核算基础工作会计核算基础工作是保证房地产企业顺利开展税收筹划的前提条件。会计核算的完整性与真实性在一定程度上影响税收筹划的落实效果，也是企业开展税务审核的关键性依据，而这一点需要以企业完善的内部控制管理与财务体系建设。如果会计核算都无法准确地反映出企业的真实情况，就需要面对税务机关核查相关征收造成的影响，导致企业需要承受超额损失。因此，在实施税收筹划的过程中，需要认真做好会计核算基础工作，并突出核算的作用与价值。 (二)及时掌握财税政策新动向