高速公路公司票据管理员帐务管理制度.pdfVIP

高速公路公司票据管理员帐务管理制度 （一）票据管理按“增减记账法”原理记账以 “增”、 “减”为记账符号。每一项票据业务必须同时在两类不同 的帐户中进行登记。 （二）帐户的设置按来源类帐户设“票据领入”按票 据占用类帐户设 “票据库存”、 “票据发出”“票据核销”。 （三）记账凭证 1、经发、领票双方签认的 “定额票领用单”。 2、经缴、收款双方签认的《缴款票据核销表》每一张 记帐凭证必须同时登记两个以上帐户。 （四）记账方法 1、 “票据领入”帐户：凭向上级领票的《定额票领用 单》的 “合计金额”栏登记本帐户增加方，同时登记 “票 据库存”帐户的增加方。 2、 “票据库存”帐户：根据领发票的《定额票领用单》 的 “票据种类”、 “合计本数”、 “合计金额”、登记领票的 增加，发票的减少。本帐户登记增加，同时应增记 “票据 领入”帐户。本帐户登记较少同时应增记 “票据发出”帐 户。 3、 “票据发出”帐户：该帐户在第四栏其分别列出下 属单位或收费员名称，第一栏 “增加”凭向下发票的《定 额票领用单》 “合计金额”登记，同时将该数额登记在相 应的领票单位或收费员那一栏中，同时登记 “票据库存” 帐户，第二栏 “减少”凭下属单位或收费员缴款后的《缴 款、票据核销表》的缴款合计数登记，同时将该数额用红 字登记在相对应的下属单位或收费员那一栏中。 4、 “票据核销”帐户：本帐户凭下属单位或收费员 《缴款、票据核销表》的缴款数额等级，摘要栏等级缴款 单位或收费员姓名，将缴款合计数登记在 “合计金额”栏， 然后将核销的各种面额票据的数量、金额登记在相应栏内， 同时减记 “票据发出”帐户。 （五）帐薄、凭证、表格管理 各单位票据帐帐薄、凭证、表格按会计档案管理办法 进行管理。