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资源税制 本章重点难点： 1、资源税 2、耕地占用税 3、土地使用税 4、土地增值税学习目的： 通过本章的学习，深刻理解对资源课税的重要意义，了解资源税制的税种组成情况，及各自的定义、特点和作用，掌握其具体的征收制度。 单项选择题 1、某市A 公司与 B 公司共同拥有一块面积为 1500 平方米土地的使用权，其中A 公司实际使用的土地面积为 1000 平方米，B 公司实际使用的土地面积为 500 平方米。当地每平方米土地使用税年税额为 5 元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则 A 公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（ ） A、5000 元 B、3750 元 C、2500 元 D、1875 元 2、某公司位于某市市区，实际占用土地面积 17000 平方米。由于经营规模扩大， 2004 年初该公司受让了尚未办理土地使用证的土地共 4000 平方米，公司按其当年开发使用的 3000 平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率，则该公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为 （ ） A、42000 元 B、40000 元 C、36000 元 D、34000 元 3、耕地占用税的征收机关是（ ） A、税务机关 B、财政机关 C、政府土地管理部门 D、国有资产管理部门 4、下列关于军队系统用地的选项中，不征收城镇土地使用税的有（ ） A、军队企业用地 B、军队出租房屋所占用的土地C、军队营房用地 D、对外营业的军队服务社用地 5、某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（ ） A、按税法规定征收土地增值税 B、减半征收土地增值税 C、增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 D、免征土地增值税6、下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( ) A、租用写字楼办公的内资企业B、拥有土地使用权的外国企业 C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业 7、根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的 ( ) A、10％ B、20％ C、30％ D、40％ 8、某公司转让一栋砖混结构的楼房。该楼房原值为 1000 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为60％。在计算土地增值税时，可以扣除的评估价格为( ) A、400 万元 B、600 万元 C、1080 万元 D、1800 万元 9、下列属于财政机关负责征收的税种是（ ） A、城镇土地使用税 B、耕地占用税 C、资源税 D、土地增值税 10、下列行为中，应征土地增值税的是： A、用房地产进行投资 B、接收他人赠与的房产 C、房地产出租 D、房地产交换 11、土地使用税的税率形式是（ ） A、超额累进税率 B、比例税率 C、幅度定额税率 D、超率累进税率 12、下列企业中应缴纳资源税的是： A、天然气销售公司 B、进口铁矿石的企业 C、国有盐场 D、以原煤加工洗煤企业 13、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ） A、以继承方式无偿转让 B、以赠与方式无偿转让 C、国有土地使用权的转让 D、国有土地使用权的出让14、土地增值税实行超率累进税率分为（ ） A、3 级 B、5 级 C、4 级 D、6 级15、下列属于免征土地使用税的土地是（ ） A、军队自用土地 B、校园用地 C、商业用地 D、工厂用地 16、以下资源中，属于资源税应税产品的是（ ） A、加热、修井原油 单项选择题参考答案： B、柴油 C、人造石油 D、天然原油 1、C 2、B 3、B 4、C 5、D 6、D 7、C 8、C 9、B 10、D 11、C 12、C 13、C 14、C 15、A 16、D 二、多项选择题 1、土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（ ） A、营业税 B、城市维护建设税 C、印花税 D、企业所得税 E、教育费附加 2、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。下列各项中，关于实际占用的土地面积规定正确的有（ ） A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为计税依据 B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为计税依据 C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整 D、尚未核发土地使用证书的，应由税务机关核定土地面积作为计税依据 E、尚未核发土地使用证书的，应等政府有关部门核