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现金流量表五大练习题 一、甲公司2010年有关资料如下： (1)本期产品销售收入80000元；应收账款期初余额10000元，期末余额34000元；本期预收的货款400 0元。 (2)本期用银行存款支付购买原材料货款40000元；用银行存款支付工程用物资货款81 900元；本期购买原材料预付货款15000元。 本期从银行提取现金33000元，用于发下班资。 本期实际支付薪资30000元，各样奖金3000元。其中经营人员薪资18000元，奖金2000元，在建工程人员 薪资12000元，奖金1000元。 (5)期初未交所得税为1600元，本期发生的应交所得税6600元，期末未交所得税为600元。 要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程(不考虑增值 税)： “销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 “购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 “支付给员工以及为员工支付的现金”项目。 “支付的各样税费”项目。 (5)“购建固定财产、无形财产和其他长久财产所支付的现金”项目。 、参照答案 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+()+4000=60000(元)。 “购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000(元)。 (3)“支付给员工以及为员工支付的现金”项目=18000+2000=20000(元)。 (4)“支付的各样税费”项目=1600+6600-600=7600(元)。 “购建固定财产、无形财产和其他长久财产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900 元)。 、某商业公司为增值税一般纳税公司，合用的增值税率为17％．2010年有关资料如下： 1)财产欠债表有关账户年初、年终余额和部分账户发生额如下(单位：万元) 账户 应收账款 应收单据 交易性金融财产 应收股利 坏账准备 存货 长久股权投资 应付账款 应交税费 应交增值税 应交所得税长久借钱  年初余额 2340 585 300 20 200 2500 500 1755 250 30 600  今年增加 10 （计提） 100 （以无形财产投资） 100 300  今年减少年终余额 4680 351 50（销售）250 5 400 2400 600 2340 （已交） 180 272（进项税额） 40 200 700 （偿还本金） （2）利润表有关账户今年发生额如下（单位：万元） 账户名称借方发生额  贷方发生额 主宫业务收入 3000 主营业务成本 1700 投资利润： -现金股利 10 -销售交易性金融财产利润 20 3）其他有关资料如下： 交易性金融财产均为非现金等价物； ②销售交易性金融财产已收到现金； ③应收、应付款项均以现金结算； ④不考虑该公司今年度发生的其他交易和事项。 要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示） （1）销售商品、提供劳务收到的现金； 2）购买商品、接受劳务支付的现金； 支付的各项税费； 收回投资所收到的现金； 取得投资利润所收到的现金； 取得借钱所收到的现金； 偿还债务所支付的现金。 参照答案： (1)销售商品、提供劳务收到的现金 =3000+3000*17%+(2340-4680)+(585-351)=1404(万元)； (2)购买商品、接受劳务支付的现金； =1700+272-(2500-2400)+(1755-2340)=1287(万元) (3)支付的各项税费=308+(30+100-40)=398(万元)； 收回投资所收到的现金=50+20=70(万元)； (5)取得投资利润所收到的现金=20+10-5=25(万元)； 取得借钱所收到的现金=300(万元)； (7)偿还债务所支付的现金=200(万元)。 三、甲股份有限公司(此题下称甲公司)为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%，2010年度，甲公司有关业务资料如下： 部分账户年初年终余额或今年发生额如下：(金额单位：万元) 财产类账户名称 年初余额 年终余额 欠债类账户名称 年初余额 年终余额 交易性金融财产 200 500 短期借钱 120 140 应收账款 1200 1600 应付账款 250 600 坏账准备 12 16 预收账款 124 224 预付账款 126 210 应付员工薪酬 383 452 存货 620 900 应付股利 30 0 应交税费 存货贬价准备 20 40 (应交增值税) 0 0 待摊费用 220 700 预提费用 210 215 长久股权投资 720 1360 长久借钱 360 840 固定财产 8600 8880 无形财产 640 180 无形财产减值准备 20 40 损益类账户名称 借方发 贷方发 损益类账户名称