公路工程全进程跟踪审计操作规程.pdfVIP

关于我公司交通项目（工程部份）全进程跟踪审计的操作规程 2014年3月27 日浙江省审计厅发布浙审投 〔2021〕27号文，印发了《浙江省政府投资项目 跟踪审计实施细那么》，该细那么对审计程序、审计内容和方式、跟踪审计质量治理和风险操纵等 方面进行了规定和论述。现依照该细那么及浙江省交通厅对跟踪审计的要求，制定适合我公司交通 项目跟踪审计业务的操作规程。 一、 工程建设前期的跟踪审计工作 1. 招标时期审查内容：招标文件、招标补遗书、招标清单编制说明、招标清单列项、招标清 单数量（依照业要紧求）、招标操纵价审核（依照业要紧求）。 2. 合同签定时期的审查内容：询标记要、合同文件。 3. 其他事项审核（如勘探设计费、招标代理费等）（依照业要紧求）。 二、 施工时期的跟踪审计工作 （一）中期计量审核 1. 支付报表审核 ① 动工预付款的支付 ② 动工预付款的扣回 ③ 材料预付款的支付 ④ 材料预付款的扣回 注意事项：以上事项审核时需关注支付条件是不是符合招标文件的规定，检查计量支付表 所付资料是不是齐全；是不是按招标文件规定的时刻进行扣回。 ⑤ 材料调差 注：本项审核注意事项详见工作草稿要求。 2. 计量表审核 对每期的计量进行逐项审核。 注意事项： ① 注意计量的首要前提条件是事实存在且为质量必需达到合格（如要求为质量为优良，而实 际为合格时，应按招标文件的规定处置，且需注意结算的单价是不是需调整）。关注计量表是否符 合要求（如质检单编号是不是填写、是否有质量报验单等），发觉不符合规按时，及时向建设单位 提出审计建议。 ② 严格依照招标文件（包括招标补遗书、招标清单编制说明）计量支付条款的规定和合同文 件的约定进行计量。 ③ 除100章外，每一项计量都应有相应的计量依据（如图纸、设计技术联系单、工程变更报 告单等；涉及检测、实验费用等子目时，应取得相应的功效文件）。 ④ 紧密关注重复计量问题（包括同一事项在同一子目中多次计量，同一事项在不同子目中计 量等），熟悉建安费的各项费用组成，熟悉定额，了解各个分项工程的施工工序。 ⑤ 对于资料不足，临时无法计算的工程量，原那么把握暂不统计至审核工程量中。如建设单 位要求暂计时时，仍需对计量情形作大致的了解和分析，对可能存在重复、交叠等不合理的情形， 仍需及时提出审核意见或审计建议，告知建设单位及时处置。 ⑥ 对于子目名称描述不够详细的以米、平方米、个、套、座等为计量单位的子目，需与招标 图纸进行比对，如与招标文件有较大误差或存在细微误差但可能对造价产生专门大阻碍的，应付投 标单价进行调整。 ⑦ 审核进程中应融会贯通，随时注意各章节、各子目之间的关系，以及彼此之间对工程量、 单价存在可能的阻碍。注意变更与施工图的彼此联系与阻碍。 ⑧ 此外，关于 100章的子目，除需按招标文件计量支付条款的规定外，需注意的有：a、保 险（关注保险险种、期限、费率）。b、临时工程（关注支付比例、招标图打算及投标施工组织设 计与实际的对照）。c、平安生产费（见公司对平安生产费专项审核规定）。 3. 变更审核 ① 变更理由审核 ② 变更工程量审核 ③ 变更单价审核 注：详见变更审核要求 4. 索赔事项审核 注：详见索赔事项审核要求 （二）现场跟踪审计 1. 关注合同执行情形 （1） 关注转让、转包与分包 ① 转让：除合同还有约定外，未经对方当事人同意，一方当事人不得将合同权利全数或部份 转让给第三人，也不得全数或部份转移合同义务。 ② 转包：承包人不得将其承包的全数工程转包给第三人。 ③ 分包：a.承包人不得将其承包的全数工程肢解后以分包的名义转包给第三人。 b.承包人不 得将工程主体、关键性工作分包给第三人。c.除专用合同条款还有约定外，未经发包人同意，承包 人不得将工程的其他部份或工作分包给第三人。d.分包人的资格能力应与其分包工程的标准和规模 相适应。e.按投标函附录约定分包工程的，承包人应向发包人和监理人提交分包合同副本。 从何入手？要做哪些工作？ （2） 关注招标文件规定的要紧人员的到岗情形 ① 从程序上核查建设单位或监理单位对人员到岗情形相应的考勤制度是否健全完善。 ② 对主要治理人员、技术骨干到岗情形进行抽查。 （3） 关注招标文件规定的关键施工设备、临时