收支两条线讲演纲要定稿.pptVIP

资金管理与预算的关系 三大表之间的稽核关系： 目标费用预算表中的费用总计等于全面预算中的可以由边际贡献弥补的经营费用数额； 现金支出预算的费用性支出部分等于全面目标预算中的本月现金总支出项下现金费用支出数额； 目标费用预算中的现金性费用数额等于现金支出预算中的费用性支出。 第三十页，共四十六页。 编表举例： 资料： 大连经营部12月末，收入帐户余额70000元，费用帐户余额 45000元，费用现金日记帐5000元。12月经营费用发生238000元。经过经营部量本利测算：销售部门编制出一月销售商品计划1170万元，财务部门根据毛利率测算销售成本952.38万元，预计销售税金及附加7000 元；预计一月销售总收款（现金流入）1200万元，预计一月末银行费用户应存余额30000元，银行收入户余额60000元，费用性现金日记帐月末余额10000元； 第三十一页，共四十六页。 举例： 预计一月份经营费用250000元，其中现金性费用支出200000元；根据12月财务帐目预计应在一月支付内部调拨款10000元，应支付12月份增值税及附加 20000元，预计一月份大额备用金5000元，根据合同应预付广告费15000元，根据批准将购置固定资产10000元。?要求：根据以上资料编制全面目标预算表、费用预算表（合计拦）、现金支出预算表。 第三十二页，共四十六页。 第三十三