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案例：关于授权明确 董事会在处置固定资产时，如拟处置固定资产的预期价值，与此项处置建议前四个月内已处置了的固定资产所得到的价值的总和，超过股东大会最近审议的资产负债表所显示的固定资产价值的33％，则董事会在未经股东大会批准前不得处置或者同意处置该固定资产。 分析：这一条授权清晰是肯定的，但是否权利过大，使董事会左右股东大会，值得讨论。 第三十页，共四十九页。 案例：关于授权明确 董事会在作出有关市场开发、兼并收购、新领域投资等方面的决策时，对投资额或兼并收购资产额达到公司总资产10％以上的项目，应聘请社会咨询机构提供专业意见，作为董事会决策的重要依据。 分析： 第三十一页，共四十九页。 六、专业委员会的设立与制度建设 《上市公司治理准则》（P3） 上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。 专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。 在董事会下面设置专业委员会是国际上各大企业管理的一种时尚，也是我国对上市公司管理的一项要求。 第三十二页，共四十九页。 1、审计委员会（本案例.P13） 审计委员会是本公司董事会下设的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性。 第三十三页，共四十九页。 1、审计委员会—组成（本案例） 审计委员会一般由7－9人组成，委员会成员由董事会聘任，每届任期与董事会相同。任期届满，可连选连任。成员可以在任期届满前提出辞职，向董事会提出书面辞职报告。本公司聘任独立董事×××先生为审计委员会主任，并聘任独立董事×××为审计委员会委员。审计委员会下设办公室，设在公司审计部，负责承办审计委员会的有关具体事务。 第三十四页，共四十九页。 1、审计委员会—职责（本案例） 对公司聘任独立的会计师及费用提出建议； 在公司期中和年度财务报告提交董事会之前进行复审； 复核独立会计师出具的报告； 检查公司的内部控制制度及执行情况； 指导公司内部审计部门的工作； 审核公司内部审计工作计划；听取公司内部审计部门汇报，解决提出的问题； 审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算与人力并在公司有适当的地位。 第三十五页，共四十九页。 来自中国最大的资料库下载 来自中国最大的资料库下载 同学们好！ 第一页，共四十九页。 财务案例研究 第一讲 李勤 第二页，共四十九页。 课程性质及教学要求  《财务案例研究》是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》等课程的基础上，为进一步提高学生理论层次和管理能力而设置的一门专业课。 第三页，共四十九页。 课程性质及教学要求  《财务案例研究》不仅是对高级财务管理理论与实践的探索，也是对案例教学的探索。即充分体现财务管理理论、实务与政策的有机统一。 第四页，共四十九页。 课程性质及教学要求 通过案例致力于培养学员清晰的专业理念、高超的专业技能和敏锐的专业判断。 充分体现财务管理活动不能脱离特定的理财环境和案例教学的实践性、操作性要求，以上市公司的案例为主就财务管理领域中的新的、特殊的管理问题进行阐述，是对高级财务管理的突破和扩展。 第五页，共四十九页。 教学环节  自学及面授辅导 网上辅导 直播课堂及VBI媒体的应用 作业 形成性考核作业成绩占形成性考核成绩的60%，小组讨论成绩占形成性考核成绩的20%， “13579”学习环节占形成性考核成绩的20%。 形成性考核成绩占期末总成绩的20%。 第六页，共四十九页。 教 师 主讲教师：北京工商大学会计学院 汤谷良教授、袁琳副教授 主持教师：中央电大财经部 牛慧教授 联系电话：（010 E_mail: 第七页，共四十九页。 教 师 贵州电大课程责任教师 李 勤 联系电话： （0851）6831949 E_mail: 常联系啊！ 第八页，共四十九页。 案例一：华南（中国）石油化工股份  有限公司治理结